我集团公司通过招投标中标交通局ppp项目道路建设，建设期3年，运营期12年。根据招标文件和当地交通局规定，在项目所在地设计独立法人项目公司，项目公司与交通局签订ppp合同，合同约定建设期3年内项目公司自行负责项目建设所需资金投融资工作，也就是相当于建设这条马路的钱在3年建设期内所需资金由项目公司自己想办法解决，交通局不出钱。3年建设完成后，从第4年底开始，交通局按照运营期12年的期限，每年给项目公司一部分钱，把建设期3年花的钱分12年还给项目公司并按照银行利率与项目公司结算资金使用的利息。项目公司在收取交通局每年还给我们的投资资金时，交通局要求项目公司开发票，问，这个发票应该开什么税率的发票？是开9％建筑服务发票还是6％金融贷款服务的发票？

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十五条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

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     第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

请问我是个体户，定额征收的，登录电子税务局看到个人所得税是月度申报，需要申报吗，还是季度报一次生产经营所得？

定期定额户不需要在电子税局申报个人所得税。（1）实行定期定额征收方式征收个人所得税的，仍按各地税务局此前规定的方式和渠道办理申报纳税。

你好：我司注册地为厦门市软件园三期，我司在此买了一层写字楼，请问是否要缴纳土地使用税，如果缴纳的话是按房产证上的占地面积缴纳吗？缴纳时间是否为每年的1月和7月缴纳，税法根据？谢谢

一、依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。

依据《厦门市人民政府关于印发城镇土地使用税实施办法的通知》（厦府〔2016〕322号）第二条　在我市范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照《条例》和本实施办法的规定缴纳土地使用税。

小规模纳税人，上月开了红字发票，应纳税额为负数，但本月申报时没了上月留下的负数，那本月应交税就不能抵减上月的负数了，应该怎么申报才对

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）的规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。另外，根据《国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知》（国税发〔2002〕150号）的规定，当纳税人既有应退税款又有欠缴税款需要抵扣的，应由县或县以上税务机关填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》（式样见附件1）通知纳税人，并根据实际抵扣金额开具完税凭证。因此，建议您可查看上述文件的相关规定。另外，如符合办理误收多缴退抵税的情形，您可登录国家税务总局广东省电子税务局官方网站，通过“我要办税->事项办理->涉税事项办理->征收->误收多缴退抵税”模块进行申请。此外，办理“误收多缴退抵税”业务的具体流程及所需资料，详细建议您登陆国家税务总局广东省税务局官方网站，在“首页->纳税服务->办税指南->申报纳税->退抵税（费）审批->误收多缴退抵税”栏目查看相关内容。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号），第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

  扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。    

水库经过简单过滤去除杂物，简单杀毒，沉淀的水（非自来水）供给自来水公司进一步净化处理，按立方收取水费。适用增值税税率是多少？

    您好！您提交的问题已收悉。 水利工程水费（水库），依据《国家税务总局关于水利工程水费征收流转税问题的批复（国税函〔2007〕46号》属于提供供水服务，如果用于农业灌溉，按照财税【2016】36号文件免征增值税，用于其他方面，无论是直接销售，还是买了再销售均按照销售服务（其他现代服务）缴纳增值税。一般纳税人税率6%,小规模纳税人征收率3%

企业符合大宗仓储物流企业优惠条件，也达到了符合残疾人人数和比例，都应享受减半征收土地使用税减免。

该企业如何享受土地使用税的减免优惠？

根据《财政部　国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）一、关于安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题

对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

我司是武汉市的企业，2019年1-4月，都有个税和土地使用税的核定税种信息，还可以正常申报，但是所属期5月开始，此两个税种核定信息却突然消失，导致个税申报不成功，（土地使用税是季度申报，申报期6月不需要申报），这要怎么弄？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）文件第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

您好，我司是贸易类增值税一般纳税人，刚接新业务销售棕榈油，进入金税盘查看税务编码，棕榈油显示的是税率“9%”，增值税“免税”，那这样请问下我司销售的棕榈油是免增增值税税吗，还是这个免增只是针对粮食企业呢，而我司贸易类销售的棕榈油要按13%增收增值税吗？

棕榈油按照食用植物油9%的税率征收增值税。

文件依据：

一、根据《财政部 国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》（〔1994〕财税字第26号） 规定：“（一）棕榈油、棉籽油按照食用植物油13%的税率征收增值税；……”