我们企业之前是一般纳税人，现在为小规模纳税人，销售一批之前一般纳税人时购入的已使用过的固定资产，可以按适应税率3%的2%缴纳税款。那原来已经抵扣的进项是要进项转出到成本，还是要进项转出补缴税款，这个是否有相对应的政策规定，文件号是多少

目前暂无规定上述情况需要做进项税额转出。

    我公司是增值税一般纳税人，办理了蔬菜和鲜活肉蛋流通环节免税备案，请问对于礼盒装商品的税率如何选择，比如：一个礼盒中即有免税商品（如香菇、木耳、黄花菜等税率免税）也有应税商品（和田贡枣税率9%），如附件图片，开发票时只能开一个商品名称和税率，请问这样的礼盒类商品的税率是多少？要以什么内容的商品名称开发票才符合发票管理办法的要求？

现答复如下:

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。

我方是高科技技术企业，自主研发软件。有一部份资本化后形成无形资产。今年实际软件摊销有160万，用于新项目上的软件摊销是30万。那么在次年的所得税汇算清缴时，用于加计扣除的无形资产摊销金额是30万还是160万？这个有没有明确规定。

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》国家税务总局公告2017年第40号规定：... 四、无形资产摊销费用：指用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

我单位有6月底离职的人员，离职结算工资再7月发放，请问个税是要并入6月已发放工资中一并申报，还是在7月单独按工资薪金所得申报？

工资、薪金所得，以实际发放工资的月份为税款所属期，在发放的次月十五日内申报缴纳。2019年7月发放工资，税款所属期填写2019年7月1日至7月31日，扣缴单位应于次月15日前申报缴纳。

物业公司代管的项目与充电桩（用于业主小电动车非电动汽车充电）设备公司签订的业务合同，物业公司不承担管理和维护费用，仅提供场地收取卡充值费用（充值用于业主充电付费），这项业务适用的税目是什么，税率是多少？

以上问题，物业公司与设备公司签订的合同是如何约定的？物业公司提供场地并收取充值费用，该充值费用是否全部归还设备公司？请详细描述，以便准备答复。您也可携带相关合同文件联系主管税务机关判定。

公司拟推动差旅系统建设，住宿费、交通费等将与携程等第三方平台结算。针对住宿费，第三方只能开具普通发票，并可以提供住宿明细清单，但发票项目为“旅游服务费”。请教税官，如果实质为住宿费，但发票为“旅游服务费”，是否可以企业所得税前列支？谢谢！

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十一条规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。”

    《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。” 第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”请遵照执行。

    请问一下：根据国税函〔2009〕3号文“　三、关于职工福利费扣除问题《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费”　是否包含企业职工食堂、宿舍房屋的折旧，职工内部食堂及宿舍的折旧是否要计入福利费，谢谢

答复如下：

    根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题  《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。……”

我公司是一房产公司，原通过拍卖在铜陵市取得一块商业性质用地，现政府同意将此地块1.17亿收回，变更为住宅用地后再挂牌拍卖。请问政府收回土地，我司需要交纳增值税和土地增值税吗？

  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第三十七款规定，土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，免征增值税。

  因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。

    你好，我是房地产开发公司，我司在红线外建了售楼部及样板间，请问缴纳房产税时，原值如何确认？纳税义务从何时开始算？

回复如下：

    根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第三条第一款规定：“房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。”

我购买的太阳能板已经安装1年半了现在要报销补贴，但是厂家拒绝开发票，理由是别人有欠的钱拒绝为我们开票。请问是否合理？该如何解决

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