一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

　　……(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”

　　因此，企业将外购的礼品无偿赠送给客户属于增值税视同销售的行为。

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：”下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

3月份为一般纳税人，4月份转为小规模纳税人，3月份开的发票在4月份红冲了，红冲的发票能否在7月份申报4-6月份的时候抵减，如果能抵减，申报表如何填写，我申报的时候，把收入减了，按减了红冲发票的收入申报的，可抵减的税款填在哪里?

     根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)规定，“四、转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

企业临时性聘请劳务工提供单次安装劳务，应按“劳务报酬所得”扣缴个税吗？是否可以认定为临时工，按“工资、薪金所得”扣缴个税？

根据中华人民共和国个人所得税法实施条例规定

　第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

　　（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

我司是一般纳税人，从小规模纳税人处购进一批商品取得增值税专用发票含税价100元（税率3%，税额2.91）。我司将此笔货物用于视同销售行为，为此需要缴纳13%的增值税。请问此笔视同销售行为如何计算我司销项税额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定“纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：二）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。我司在计算增值税时是否可以参考此条按含税价计算，即：销项税额=100/1.13*0.13=11.50，还是要按不含税价计算：销项税额=100/1.03*0.13=12.62？

如附件所示，全资母子公司之间，资产、债务及员工整体划转，是否属于增值税征税范围？可否免征增值税？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第二款第五项规定在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为属于不征收增值税项目。

根据《财政部 税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）　自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

根据《国家税务总局关于城镇土地使用税等 “六税一费”优惠事项资料留存备查的公告》国家税务总局公告2019年第21号规定， 

 为贯彻落实党中央、国务院关于优化税务执法方式、深化“放管服”改革、改善营商环境的决策部署，切实减轻纳税人、缴费人（以下统称纳税人）负担，税务总局决定,对城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、车船税、印花税、城市维护建设税、教育费附加(以下简称“六税一费”)享受优惠有关资料实行留存备查管理方式。现就有关事项公告如下：

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）文件第五条规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

    一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。

您好，企业是2017.10取得的桩基施工许可证，2017.11月取得总包施工许可证，工期24个月，2017年10.11.12月为桩基施工，2018.1月开始地上施工，想问下计算环保税时，2018.1月算地上施工的第一个月，还是第三个月

根据《关于部分行业环境保护税应纳税额计算方法的公告》（国家税务总局江苏省税务局公告2018年第21号）第六条：“……（二)建筑工地按土石方和桩基、结构和装修两个阶段分别计算建筑面积：

　　1.土石方和桩基阶段的“建筑面积或施工面积”根据项目主管部门颁发的《建设工程规划许可证》《建设用地规划许可证》等规划证明材料或施工合同上载明的底层面积或基底面积确定。

乙方为广告公司，制作一些物料，所有原料都为广告公司采购，这种合同，应该开具增值税的哪种税目的发票，税率应该是几个点的？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：

　　(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

若是对方提供材料，提供加工劳务，一般纳税人开具13%发票，小规模开具3%的发票。

你好,我想问下：一、临工时工资和劳务费，两者有什么区别？二、我们给非正式员工付劳务费 ，比如课酬，需代扣代缴什么税种？怎么计算？如代扣代缴税收后，是不是就不需对方开具劳务发票？谢谢

根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。”