建筑施工企业从甲公司承租一批建筑施工用爬架，合同约定出租方配备操作人员，请问甲公司应对建筑施工企业开具什么内容？什么税率的发票？是否参照2016年140号文，按建筑服务缴纳增值税？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，第三章 税率和征收率  第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。……附：销售服务、无形资产、不动产注释……（四）建筑服务。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。……

销售新能源客车，新能源国家补贴需要给客户开具发票吗？

举例：销售一台新能源客车合同价格100万，（该车新能源国家补贴20万），20万元由国家补贴支付给我公司，剩余80万元由客户承担，我们给客户80万元发票还是100万元发票。谢谢

   一、根据《 国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）规定，第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。……第六条　销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额 

个人对公转账，但是需要开具单位抬头的发票？是否可以开具？是否有税务风险？

如果为了三流一致，需要公对公转账才能开具单位抬头发票的话，那下面这种情况怎么解释：

员工借公司备用金缴纳水费，是用个人微信扫码缴费的，但是开具员工公司抬头的水费发票，这种情况是否可以？需要这个员工提供说明吗？

   根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号） 第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。因此，收款方开具发票，填写项目应齐全，填写内容应真实。不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收。另外，收款人、复核人和开票人如何填写，税法上暂无规定。但同时，发票的填开应遵循财务会计制度的规定。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。

 我们公司是三供一业分离成立的，现在我单位的用工都是原单位派遣的，派遣单位按照工资总额给我们开具6%的增值税专用发票，现在我们单位受疫情影响处于亏损状态，而且资金流紧张，我们能否要求对方单位按照2016年4月30日 财税〔2016〕47号文件，选择差额纳税并开具相应的发票？

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号)
　一、劳务派遣服务政策
一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
   小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
   选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。
   劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。
    企业提供劳务派遣服务符合上述文件规定可以选择差额征税。请详细说明您的情况及业务，为了方便与您的沟通，能够及时解答您的问题，缩短网络流转时间，建议可以拨打12366纳税服务进行咨询。

《发票管理办法》提到：单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

     根据上述文件，发票确实是一次性打印的，内容也全一致。那么，关于发票章的问题还有其他更明确的文件，说重复盖章的无效么？

     如果，企业在专票盖章的时候不小心盖成了旧版的发票章，然后在其他位置又重新盖了新版的发票章。这个发票有效么？

 为了促进销售，我司向客户开展销售活动，买A商品原价100元，50件时，可以同时低价配B商品20元，50件，正常价格是B商品价格是50元。现客户要求我司开发票直接按促销活动开具发票，即A商品  100件*50元=5000元，B商品 20元*50件=1000元，合计6000元，此时我司正常按6000元确认收入，交增值税和企业所得税可以吗？税务是否会认为我司对B商品售价过低，要求做各项纳税调整？请帮忙解决此问题。急

一、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。另外，根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）的规定，《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》（国税发〔1993〕154号）第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。此外，根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）的规定，纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。因此，如属于销售折扣行为，应按上述文件规定如实开具发票并确认收入。二、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入;(二)提供劳务收入;(三)转让财产收入;(四)股息、红利等权益性投资收益;(五)利息收入;(六)租金收入;(七)特许权使用费收入;(八)接受捐赠收入;(九)其他收入。另外，根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）的规定，企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。因此，如属上述文件规定情形，应按上述文件规定确认收入。如无法自行判断，请向主管税务机关提供相关资料，由其依法进行核定。

 您好!以下问题想要咨询,请问我司作为机票销售代理企业，代航司收取的退票费:1.应购买方要求，是否可以开发票？2.应开现代服务还是经纪代理服务？3.需要全额缴税还是可以参照总局公告2018年第42号，适用差额征税？
谢谢！

    根据财税〔2017〕90号规定：“二、自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。”
    1.纳税人发生增值税应税行为，可以开具增值税发票。
    2.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
    3.根据提供境外航段机票代理服务和境内机票代理服务区分：
    （1）根据财税〔2017〕90号文件第三条，自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。其中，支付给境内单位或者个人的款项，以发票或行程单为合法有效凭证;支付给境外单位或者个人的款项，以签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
    航空运输销售代理企业，是指根据《航空运输销售代理资质认可办法》取得中国航空运输协会颁发的“航空运输销售代理业务资质认可证书”，接受中国航空运输企业或通航中国的外国航空运输企业委托，依照双方签订的委托销售代理合同提供代理服务的企业。
    （2）根据国家税务总局公告2018年第42号文件第二条规定，航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。其中，支付给航空运输企业的款项，以国际航空运输协会(IATA)开账与结算计划(BSP)对账单或航空运输企业的签收单据为合法有效凭证；支付给其他航空运输销售代理企业的款项，以代理企业间的签收单据为合法有效凭证。航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用，向购买方开具行程单，或开具增值税普通发票。

1、根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。第二条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。否则，以承包人为纳税人。

 我单位于2020年元月18日在中国石化河南郑州分公司购买加油充值卡15万元，当时销售方开具了河南省增值税普通发票（卷票），发票代码为041001900107，号码为14003460等若干张发票。加油后，我们要求开具增值税专票进行进项抵扣并作为税前扣除凭证，可销售方说已开过“*预付卡销售*加油充值卡”发票就不能再开具其他发票了。
根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）第十二条第二款规定，预售单位在发售加油卡或加油凭证时可开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼纪录，向购油单位开具增值税专用发票。
国家税务总局公告2016年第53号是预付卡的一般性规定，国家税务总局令第2号是关于成品油零售加油站增值税的特殊规定，加油卡应适用国家税务总局令第2号的特殊规定。
请贵局纠正销售方的做法，补开增值税专用发票。