公司6-8月，每天发一瓶饮料给员工作为降温饮料，请问这个是作为劳保费还是福利费？是否可以税前扣除？

根据企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）文件第三条规定，关于职工福利费扣除问题。《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

我公司为贸易公司，主要从事工艺品销售（注册地同安）。近日委托同安工厂生产一批工艺品 50万元；工厂生产后我公司将这批货销售给厦门五矿外贸公司（工厂有开进项发票给我公司、我公司有开销项13%专用发票给厦门外贸）。我公司为贸易公司，不计运费、厦门外贸公司也不计运费；运费由实际工厂负责并送货到厦门海沧。请问：1这批货厦门外贸公司能不能退税？2我公司与外贸公司合同、我公司与工厂合同中的运输方式、运费（实际运费由工厂负责）如何表述？（注：我公司不直接让工厂直接联系外贸公司，是因为不让工厂把客户挖走、所以采用贸贸方式销售）

公司业务员在2019年5月20日拿来一张2016年的差旅费发票来报销，公司审核后给予报销并入账在2019年5月。请问这张差旅费发票能否在在2016年税前扣除？在2018年汇算清缴时在哪张表上的哪个位置申报？需要提供什么资料？

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》国家税务总局公告2012年第15号文件规定：“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。”

您的提问不够清晰，不清楚来文所述实际发生的业务情况，请将情况述说清楚，以便我们予以回复。一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的相关规定，增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为13%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。另外，根据上述文件附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，电信服务，是指利用有线、无线的电磁系统或者光电系统等各种通信网络资源，提供语音通话服务，传送、发射、接收或者应用图像、短信等电子数据和信息的业务活动。包括基础电信服务和增值电信服务。基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。此外，根据上述文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定，一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。二、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。另外，根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）的规定，自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。此外，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）的规定，税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。因此，收款方应当按照发票管理办法规定及企业实际经营业务的内容如实向付款方开具发票。另外，如无法自行判断，请向主管税务机关提供相关资料，由其依法进行核定。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。

经营部是核定征收，每个月都是税务局自动报税。那每个月借款给别人产生的利息收入需要开具3%普通发票吗，还需要缴什么税吗

加上利息收入后销售额也没超过核定的销售额，那用不用单独又去报税啊

根据财税〔2017〕77号第一条规定，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报;未单独核算的，不得免征增值税。《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 》(财税〔2017〕44号)第一条相应废止。

您好，我想问关于境外投资者利用利润分红再投资的税务问题如下：

问题一：假如先注册CC公司（C暂时为唯一股东），然后境外A公司、B公司利润分红再投资到CC公司，是属于“从关联方收购中国境内居民企业股权”还是“在中国境内投资新建居民企业”，A、B公司是否享受境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策？

问题二：假如CC公司在筹建阶段，公司章程直接写明A、B、C公司各自所占股份，然后A、B公司利用AA、BB公司利润分红再投资完成注资，是否属于“在中国境内投资新建居民企业”，A、B公司可以享受暂不征收预提所得税政策？

如果年度内符合居民认定条件的非居民纳税人是否可以享受居民个人年终奖的计税方法?是直接可以申报还是得年度汇算清缴？如果不能直接申报是否可以先按非居民纳税人取得数月奖金办法计税，第二年再办理汇算清缴？需要提供什么材料吗？

根据《财政部 税务总局关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第35号）规定，无住所个人在一个纳税年度内首次申报时，应当根据合同约定等情况预计一个纳税年度内境内居住天数以及在税收协定规定的期间内境内停留天数，按照预计情况计算缴纳税款，适用居民个人或非居民个人的税收政策。

你好！我想咨询一下，我公司2019年2月跟供应商签定的购销合同，合同中约定提供16%的增值税发票，并于2019年2月付了第一笔预付款，货款于2019年5月份发出，现在供应商说只能提13%的增值税发票。

我想问一下，合同约定是16%税率，预付款也是2月支付的，增值税税率调整 是在4月份。供应商开票的税率对吗？如果对的话，可有相关的政策文件，文件号多少？

根据您的叙述，增值税适用税率应按照纳税义务发生时间判断。采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，先开具发票的为开具发票的当天。纳税义务发生时间具体可参看以下文件规定。

我司为一般纳税人（免抵退）生产企业，于2017年4月开具5张金额合计643096.13元，税额合计40481.30元（增值税率17%），价税合计500000元的销项发票，由于机器性能未达到客户要求，现客户要求退货，请问，2017年度开具的销项发票可以开具红冲发票吗（购货方已经认证抵扣）？如果可以，请问红冲发票如何开具？购货公司是否要补缴已认证税款？

物业公司收取公维金时不能提供发票，对于租赁双方中的承租企业来讲，这笔公维金实际上已经是成本费用了，即使当时未实际发生维修支出，但也不会返还给承租方了。请问物业公司应当提供何种票据，以便作为列支依据？谢谢！

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）第十条规定：“企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。” 据此，企业缴纳住宅专项维修资金，以物业公司开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证。因此，企业只要取得实际发生的物业公维金相应凭证即可税前扣除。