根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条规定：“选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。”

公司一般纳税人，员工办理公司业务，符合进项税抵扣要求。乘坐火车时，取得一张火车票（记载旅客信息）和一张火车票补票（未记载旅客信息，但记载原火车票票据号码）。请问该火车票补票，可否计算进项税进行抵扣？

《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39)六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

请问，监控安装工程合同，包工包料，申报印花税时，按哪个条目申报呢？

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）附件《印花税税目税率表》规定：“建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同。立合同人按承包金额万分之三贴花。”  因此，安装监控按“建筑安装工程承包合同”缴纳印花税。

营改增企业，旅行社的小规模纳税人增值税是不是按照收入减去成本之后的金额作为增值税的计税依据，这部分成本是包含哪些，谢谢

根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款第八项：“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。

我是原告，被告欠我钱不还，经法院裁定将被告名下的商服拍卖，流拍，法院出具裁决书将商服作价100万判决给我，我持裁决书和协助执行书、房照到税务窗口办理过户，被告知要将卖方（即被告）和买方税款全部缴纳才能过户，卖方税率12.5%，买方税率5.05%。

现在被告拒绝配合过户，我只认可缴纳我买方的税款，被告的税款我拒绝缴纳，裁决书和协助执行书没有明确说明税费事宜，税务窗口不同意只缴纳买方税的做法。

请问，税务部门的做法是否合理？有没有文件规定？

一单位发货给客户，当月开具增值税专用发票给客户，几个月由于滞销等原因后双方商定同意退部分货，此时客户发票已认证并入账，销售方要求购货方开具红字增值税专用发票信息表并上传，但此时购货方却要求销售方在退货证明上加盖公章，我要问的最终问题是：本来销售方应要购货方出退货证明给销售方作为开具红字发票的依据，现在购货方反而要销售方出退货证明是不是反过来了

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条规定：“增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：　　(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。......”因此，税务按上述方式处理，销货退回证明开具及盖章问题，建议根据财务制度要求处理。本次咨询仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

　　……(八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”

　　因此，企业将外购的礼品无偿赠送给客户属于增值税视同销售的行为。

二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定：”下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

我司是一般纳税人，从小规模纳税人处购进一批商品取得增值税专用发票含税价100元（税率3%，税额2.91）。我司将此笔货物用于视同销售行为，为此需要缴纳13%的增值税。请问此笔视同销售行为如何计算我司销项税额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十六条规定“纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：二）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定。我司在计算增值税时是否可以参考此条按含税价计算，即：销项税额=100/1.13*0.13=11.50，还是要按不含税价计算：销项税额=100/1.03*0.13=12.62？

如附件所示，全资母子公司之间，资产、债务及员工整体划转，是否属于增值税征税范围？可否免征增值税？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第二款第五项规定在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为属于不征收增值税项目。

乙方为广告公司，制作一些物料，所有原料都为广告公司采购，这种合同，应该开具增值税的哪种税目的发票，税率应该是几个点的？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条　增值税税率：

　　(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。

若是对方提供材料，提供加工劳务，一般纳税人开具13%发票，小规模开具3%的发票。