您好，我司最近更换了一部空调，该空调之前与打包在一起的装修费用一并计入长期待摊费用，按照租赁期分5年摊销。现在变卖旧空调产生的收入是否需要交纳企业所得税，或可以递减长期待摊费用成本？新更换的空调是否可以和原长期待摊费用一起按剩余期间摊销，或单独按照新的期间摊销？ 十分感谢

回复如下：

1.旧空调的变卖收入要并入当期所得。

2.旧空调的未摊销金额从长期待摊费用中转出，一次性扣除。

3.新购入的空调作为固定资产进行管理，按规定折旧扣除。

问题：

行程单、铁路车票、公路水路的发票原件肯定放在会计凭证里一起装订的嘛。

那我需要把上述发票的复印件单独再复印一次，专门留底备查呢？

重点在：是否跟增值税专用发票抵扣联一样，专门留底备查呢？

您好，按照《国家税务总局关于重新修订<增值税一般纳税人纳税申报办法>的通知》（国税发〔2003〕53号）的规定，纳税人需要将抵扣进项税额的专用发票外其他发票的复印件单独装订备查。

您好，我们公司是经营长租公寓的小规模纳税人，作为二房东替物业公司收取水电费，我想问一下这个代收的水电费是否需要缴税

您好！根据中华人民共和国增值税暂行条例第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

  因此，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

  根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第四条规定：“发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。

根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，“39号公告”）：“纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额”。我们理解条款所指不得享受加计抵减进项税额的企业应指那些有出口劳务，且享受了免抵退政策或者免退政策的企业？

我司属于生产、生活性服务业纳税人，主要提供研发服务（超过年销售额的50%），按规定可以享受加计抵减优惠政策。目前我司主要向境外公司提供服务，但由于部分服务不符合“完全消费在境外”的规定，所以，即便服务收入向国外公司收取，但我司在申报纳税时按照内销服务缴纳了6%增值税。我司想问，对此部分收入对应的进项税金是否可以享受加计扣除政策？

我司支付宝洁阿姨劳务费，宝洁阿姨到税务机关代开具值税发票。我司应如何计算其应代扣代缴的个人所得税？税基是否包含发票中注明的增值税额？宝洁阿姨已缴纳的城建税及附加税能否税前扣除？

一、根据《国家税务总局厦门市税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》（厦税公告2019年第1号）规定，对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号发布）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。

请问我们到大装饰城里一个小灯具门市部买东西，和对方要发票。门市部是去所在装饰城代开点代开普票，我们收到的普票只有代开企业发票专用章，没有税务局的章，请问这个普票有问题吗？是不是机器和人工代开都要盖税务局的章呢？

增值税纳税人应在代开增值税专用发票的备注栏上，加盖本单位的发票专用章(为其他个人代开的特殊情况除外)。税务机关在代开增值税普通发票以及为其他个人代开增值税专用发票的备注栏上，加盖税务机关代开发票专用章。若当地代开发票无税局章，建议联系当地税局核实。

根据《 财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

 自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。

　　（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。

公司拟在香港成立子公司间接发行海外债，募集资金通过借款方式或股权投资方式划回国内，请问国内公司在向境外子公司支付利息或分红时，在两种模式下双方涉税情况？

  您好！根据中华人民共和国企业所得税法第三条规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免，这个文件现在还有效吗？如果有效，优惠目录是否2017年为最新版？具体需要哪些资料？

《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）目前全文有效。根据《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部 环境保护部关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017年版）的通知》（财税〔2017〕71号）第一条规定：“对企业购置并实际使用节能节水和环境保护专用设备享受企业所得税抵免优惠政策的适用目录进行适当调整，统一按《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件1)和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件2)执行。” 第二条规定：“按照国务院关于简化行政审批的要求，进一步优化优惠管理机制，实行企业自行申报并直接享受优惠、税务部门强化后续管理的机制。企业购置节能节水和环境保护专用设备，应自行判断是否符合税收优惠政策规定条件，按规定向税务部门履行企业所得税优惠备案手续后直接享受税收优惠，税务部门采取税收风险管理、稽查、纳税评估等方式强化后续管理。” 此外，根据《国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）规定：“第四条  企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。