请问企业10月份预缴申报第3季度企业所得税时，可以自主选择就2022年度上半年所发生的研发费用享受加计扣除优惠政策 还是就2022年度前三季度所发生的研发费用享受加计扣除优惠政策 ？

     根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）第一条第（一）项规定，企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。本条仅适用于2021年度。

您好！以公允价值模式计量的投资性房地产，在企业所得税汇算清缴时是否可以计算折旧在企业所得税前扣除？

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第八条规定，“根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。”

有限公司下设独立核算的分支机构一个，公司和分支机构同属一个市，但属于不同的辖区，请问分支机构平时需要申报/预缴企业所得税吗？还是只要由有限公司季度预缴时合并分支机构的利润申报企业所得税即可？

    1.根据《安徽省国家税务局 安徽省地方税务局关于发布<省内跨市经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（安徽省国家税务局 安徽省地方税务局公告2013年第12号）规定：“第三十条  对省内跨市经营的分支机构如不能就地预缴税款的，应由总机构提出申请，经市级主管税务机关审核后，报省级主管税务机关确认；市内跨县区经营的，由市级主管税务机关确认。

    根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第八条、第九条和第十三条的规定，税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

　　内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

总机构在武夷山市，分公司在厦门市，平常怎么交所得税？是按照什么比例分配预缴？汇算清缴时有该怎么处理？具体政策规定是什么？

    根据《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第57号公告）规定：“　第四条  总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。

    一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　

    二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十条规定，企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

我司为工业企业，有享受增值税及附加税缓缴 ， 那我司2021年缓缴的附加税部分都要2022年9月后才开始缴纳，2021年企业所得税能税前列支吗？

    纳税人符合文件规定条件，选择适用缓税政策的，其缓缴的税款视同“已预缴税款”，正常参与所得税汇算清缴补退税的计算。同时，纳税人应当按照享受缓缴政策确定的缴税期限缴纳缓缴税款。

请问，A107020表填报时，（1）第4列项目收入是否包括增值税即征即退取得的收益？（2）第4列项目收入是否包括处置资产利得、投资收益等？（3）业务招待费支出填了A105000表，归属于该减免税项目的业务招待费能在第8列吗？（4）该有的纳税调整，A105000表都有，第8列纳税调整额是不是重复，究竟第8列填报哪些内容，可否举例说明一下？

申报高新技术企业认定的研发费用归集是否包括当年度企业所得税汇算清缴中的一次性加速折旧（500万元以下一次性加速折旧），刚好此固定资产用于研发。

    根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定：“三、折旧费用

我公司2020年7月授予员工限制性股票200万股，授予价2元，登记日公允价值5元，2021年7月员工达到业绩解锁条件，解锁50%的限制性股票，流通日股票市价12元。

问题：所得税税前扣除的费用是否为200*50%*（12-2）=1000万元。