根据您的叙述，无法给您提供准确的答复，还需要您提供二房东的身份是企业还是自然人，若是企业，是一般纳税人还是小规模纳税人，需要开具增值税专用发票还是普通发票，每月租金是多少等信息，建议您补充描述您的问题后重新提交；或致电12366咨询；或在“福建省税务局网站首页”，“我要提问”

中级会计职称继续教育专项附加扣

2018年9月参加中级会计职称，厦门财政局是在2019年2月底才通知发放证书，个税系统在填写18年度继续教育资料却要求填写“发证日期、证书编号”，证书里面只有个批准日期18年9月9日，今年领证书后，18年度的个税抵扣早就已经过去，又不能在2019年个税专项扣除里扣除？

技能人员、专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年一次性扣除3600元。这里的“当年”是指发证日期，可查看证书上的签发日期。如发证日期是2019年12月30日，实际取得证书时间是在2020年1月份，则2019年可以享受扣除。

我公司符合一般纳税人进项加计抵减条件，政策是从2019年4月开始的，但我司是在2019年6月申报增值税后，才申报加计抵减声明，请问前面2019年4、5、6月的已认证进项税额可以补计提进项加计抵减吗？如何操作？

    根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条规定：“自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。（一）……纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。”

公司所在地（厦门）与项目所在地（漳州，芗城区芝山镇惠民路与江滨路交汇处）不一致，设立项目部，项目部预缴税款，公司是小规模纳税人，增值税及附加税、企业所得税会计算，印花税怎么预缴？需要带什么资料去税局预缴税款？

您好，我省范围内实行核定征收的应税凭证所应缴纳的印花税,由纳税人机构所在地税务机关征收。纳税人外出经营时，应出具税务机关印花税核定《税务事项通知书》；对未出具印花税核定《税务事项通知书》或者不属于核定征收的应税凭证，外出经营地税务机关可以按规定征收印花税。建筑安装工程承包合同应按承包金额万分之三贴花。您提供完整填报并加盖企业公章的印花税申报表办理即可。

房地产企业同时开发多个楼盘，并在预收款环节都预缴了3%的增值税。现在其中一个楼盘已经达到交房条件，确认了增值税收入。在确认收入申报税款时，是不是只能抵减确认收入那部分预缴的税款？还是可以在不同项目间互相抵减预缴税款？对于进项税额，是按公司确认还是按项目确认？

答复如下：增值税纳税申报可以按照不同项目的预缴金额和进项税额进行统一计算。

根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）规定：“一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。 财税﹝2016﹞12号文件及执行口径解读明确规定，月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的自然人（按次纳税的自然人）、缴纳消费税的纳税人和一般纳税人等均可按规定享受该项政策。因此，若你司按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元），可享受教育费附加、地方教育附加免征。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条的规定，下列凭证为应纳税凭证：1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;2.产权转移书据;3.营业账簿;4.权利、许可证照;5.经财政部确定征税的其他凭证。根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。

　　根据上述规定，旅游合同不在条例所列举凭证的范畴之列，因此，不需要缴纳印花税。

1、支付宝缴费提示错误建议处理联系当地核实。

2、目前社保费方式有以下几种：

    1.缴费人可采用批扣（银行预存代扣）方式缴费，需与税务部门合作银行签订扣款协议，缴费人按时足额将费款存入协议账户，由银行统一进行扣缴。

    2.缴费人可直接到税务部门合作银行柜面办理缴费业务。

    3.缴费人可通过支付宝、微信等移动系统，查询参保信息，确定信息后缴费。

    4.缴费人可在社会保险费委托代征点，办理缴费业务。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……与取得收入无关的其他支出”。

    上述问题存在多种情况，仅凭上述表述无法判定交通费、通信费、差旅费、餐费等相关费用是否为与企业取得收入直接相关的、合理的支出，请携带相关资料向主管税务机关具体咨询。

源泉扣缴请参照《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号），对外支付请参考《国家税务总局 国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局 国家外汇管理局公告2013年第40号）

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