我们出口给客户的货物有部分有质量问题，客户扣了一部分款，没有退货。扣的货款占当票出口的6%。请问这部分无法收汇的款我们需要做备案吗？要怎么做备案？

根据《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第30号）规定：“一、出口企业申报退(免)税的出口货物，须在退(免)税申报期截止之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同)，并按本公告的规定提供收汇资料;未在退(免)税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。 五、出口货物由于本公告附件3所列原因，不能收汇或不能在出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇的，如按会计制度规定须冲减出口销售收入的，在冲减销售收入后，属于本公告第二条所列出口企业应在申报退(免)税时，属于本公告第四条所列出口企业应在退(免)税申报期截止之日内，向主管税务机关报送《出口货物不能收汇申报表》，提供附件3所列原因对应的有关证明材料，经主管税务机关审核确认后，可视同收汇处理。 附件3：出口企业出口货物因下列原因导致不能收汇的，应提供相应的证明材料，报主管税务机关。 （一）因国外商品市场行情变动的，提供有关商会出具的证明或有关交易所行情报价资料。原因代码：01。 （二）因出口商品质量原因的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因无法提供进口国商检机构证明的，提供进口商的检验报告、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码：02。 （三）因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或损耗的，提供进口商的有关函件和进口国商检机构的证明；由于客观原因确实无法提供商检证明的，提供进口商有关函件、相关证明材料和出口单位书面保证函。原因代码：03。 （四）因自然灾害、战争等不可抗力因素的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码：04。 （五）因进口商破产、关闭、解散的，提供报刊等新闻媒体的报道材料或中国驻进口国使领馆商务处出具的证明。原因代码：05。 （六）因进口国货币汇率变动的，提供报刊等新闻媒体刊登或外汇局公布的汇率资料。原因代码：06。 （七）因溢短装的，提供提单或其他正式货运单证等商业单证。原因代码：07。 （八）因出口合同约定全部收汇最终日期在申报退（免）税截止期限以后的，提供出口合同。原因代码：08。 （九）因其他原因的，提供主管税务机关认可的有效凭证。原因代码：09。 请按上述规定执行。

问题１：我司向泉州的综合保税区的一家企业采购了应税劳务，对方不是增值税一般纳税人，不能提供增值税票，只可以开具形式发票。请问下，我司取得的形式厦门目前海关特殊监管可以开具增值税发票吗？什么情况下可以开具增值税发票？是要增值税一般纳税人才可以吗？还是有特殊的法规规定发票可以视同从境外取得的发票吗？是否可以所得税税前列支。 问题２：厦门也有一些海关的特殊监管区域，请问一下不是增值税一般纳税人也可以？

1、保税区的企业，一样属于境内企业，发生增值税应税行为，就开具增值税发票。若取得形式发票，不能作为税前列支凭证。

我们进口的货物出口给国外客户可以凭进口增值税专用缴款书办理退税吗？如果不能，要怎么做免税？怎么申报？没有退税的进口增值税可以用来抵扣吗？还是要怎么处理？盼复！

根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，不具有生产能力的出口企业(以下称外贸企业)或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。外贸企业出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。因此，进口的货物再次出口，可以凭海关进口增值税专用缴款书作为出口退税的凭证，具体操作，您可参阅《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）。

你好！我们之前购入存库的货物，后面又有出给国内客户也有出给国外客户，这种情况下，我们当时购入的那张进项发票要怎么勾选认证？勾选认证时好像要选是抵扣用还是退税用？我要怎么选？还有增值税纳税申报表要怎么填报？出口退税时又要怎么处理？很困扰，烦请详细回复，谢谢！

上述情况，你司勾选时选择抵扣用。申报时，用于内销部分的进项税额填写在附表二第2栏，用于退税部分的进项填写在第26栏。申报出口退税时，按照实际出口的货物对应的进项税额进行申报。

你好，我司因业务需求聘请一劳务人员，发生月份已经有帮个人代扣代缴个人所得税，请问，敝司对这笔劳务支出，是否必须个人去代开发票才能税前列支？如果要去代开需要携带哪些资料？是否会重复交税，谢谢！

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。因此，单位接受个人提供的服务，如果对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证；如果对方为非从事小额零星业务的个人，应当根据《中华人民共和国发票管理办法》有关规定取得发票（包括按规定由税务机关代开的发票），并以发票作为税前扣除凭证。

自2019年1月16日起，我市自然人税收管理系统扣缴客户端仅受理正常属期的个人所得税申报以及往期申报表的更正申报。扣缴单位逾期未办理扣缴申报的，按税法有关规定，应到主管税务机关接受逾期申报处理并办理补充申报。税款所属期为2018年的填写《扣缴个人所得税报告表》，税款所属期为2019年的，填写《个人所得税扣缴申报表(2019版) 》，以上表格一式两份。

根据养老保险相关条例，个人和用人单位之间只要形成劳动关系，为其提供有偿劳动，用人单位就应与个人签订劳动合同，为其办理基本养老保险。因此，任职单位应从与员工建立劳动关系之日起缴社保，包括试用期。网上申报用户可直接通过网站办理社保增员手续。对劳动合同超过6个月的需到柜台办理社保增员。如题所述，员工2018年11月入职，本月办理参保，劳动合同未超过6个月，因此可以网上办理增员。

刚有咨询，您说需要开具发票的去哪里开具，那如果出口，企业不想开发票可以吗？有什么影响？税局有明确规定一定要开具发票吗，15年之前出口企业都没有开具增值税普通发票哦，是后面才开具的。谢谢

  您好！根据四川省国家税务局公告2018年第2号规定，我省范围内出口货物、对外提供加工修理修配劳务、发生跨境应税行为的企业（以下简称出口企业），需要开具出口发票的，应通过增值税发票管理新系统开具增值税普通发票，或自愿使用增值税发票管理新系统开具增值税电子普通发票作为出口发票。

根据四川省国家税务局公告2018年第2号规定，我省范围内出口货物、对外提供加工修理修配劳务、发生跨境应税行为的企业（以下简称出口企业），需要开具出口发票的，应通过增值税发票管理新系统开具增值税普通发票，或自愿使用增值税发票管理新系统开具增值税电子普通发票作为出口发票。

你好，我们去年12月底已经经营范围变更，已经在工商做变更，那税种认定是否要重新认定，若要认定是由企业纳税人到柜台做变更吗，若是要提供什么材料到柜台做变更呢？

您好，经营范围的变更若涉及税种及征收品目的变化，需重新认定税种信息，请携带新版营业执照原件到办税服务厅办理。

尊敬的税官您好，请问个人转让游艇给个人，手上持有购买时的增值税普通发票

1、转让后如何开票给购买方，需要提供哪些资料

2、转让需要缴交哪些税费，如何缴交

一、您可携带以下资料向税务机关申请开具增值税普通发票：

1. A02095《代开增值税发票缴纳税款申报单》，1份

2.自然人申请代开发票：按照实名办税要求提交身份证件原件

       3.其他纳税人申请代开发票：提供加载统一社会信用代码的营业执照原件（或税务登记证或组织机构代码证）