我公司是建筑企业，现有营改增建筑服务老项目2013年已完工，因甲方拖欠工程款未结算开票，2019年工程结算，甲方要求我公司开具发票，支付工程款，但是我公司无法取得当时的成本发票，能否核定缴纳2%的企业所得税？若不能核定缴纳企业所得税，去税局代开这部分发票，是否属于虚开？

应该按照纳税义务发生时间来确认纳税时间，如果确认在2013年应该补缴营业税，补缴后开具增值税不征税发票。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

我司（代建方）与政府（委托方）签订委托代建合同，与施工方签订施工合同，资金为拨付结算方式，委托方拨付给代建方，再由代建方支付给施工方。代建费为零。

请问可否由施工方直接开增值税发票给委托方，如果可行，合同是否必须签订三方协议。

如果不可行，则只能施工方开票给代建方，代建方再开票给委托方，但是这样的话，代建方开票销项属于服务费，进项为施工方面，存在进销项匹配问题，且会虚增税局系统抓取到的收入与成本（代建方本身只是资金中转和辅助管理，并不形成资产或者收入成本），此类问题该如何解决？

2月开了一张含税增值税电子普通发票，3月将会红冲掉。实际2月并不需要缴税，因为这张错误发票，现在2月需要缴税，那附加税也要一并申报吗。3月红冲后，增值税附加税将如何退回。

纳税人多缴税款的，自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。 

办理材料（柜台办理提供纸质版；无纸化系统办理提供电子版）

你好，我单位于2015年在河南鹤壁进行建筑施工，其中有一部分内容专业分包给河南的一个公司，但其现在拒向我单位提供分包发票，并通过诉讼途径已取走了全部的工程款，请问在这个情况下，我单位如何让其向我单位开具分包发票？..

    一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，第二条　在中华人民共和国境内印制、领购、开具、取得、保管、缴销发票的单位和个人（以下称印制、使用发票的单位和个人），必须遵守本办法。…… 第六条　对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。……第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。……第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……第三十五条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收： （一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；…… 

    您在网站上的咨询已收悉，现就您所咨询的问题简要回复如下：

    根据《大连市地方税务局关于个人因公务用车和通讯制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（大地税函[2008]251号）第一条规定，适用公务费用扣除的单位范围 公务费用扣除适用于实行公务用车和通讯制度改革且制定改革方案的单位。其中，改革方案应明确记载参加公务用车和通讯制度改革的人员范围、具体人员的岗位职责、月补贴额度、参改车辆及未参改车辆的用途、补贴发放及使用管理办法等内容。 

你好，我替一位朋友问一个问题。她是日本人，2012-2016在深圳工作。但已经离职及回到日本工作了，但还在中国大陆和中国香港有银行账户。现在她的香港的银行需要提供CSR的信息，她想问问如今她是否还需要提供中国大陆账户的信息，她是否还是中国的税收居民？

根据《国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第40号）第一条规定：“企业或者个人(以下统称申请人)为享受中国政府对外签署的税收协定(含与香港、澳门和台湾签署的税收安排或者协议)、航空协定税收条款、海运协定税收条款、汽车运输协定税收条款、互免国际运输收入税收协议或者换函(以下统称税收协定)待遇，可以向税务机关申请开具《税收居民证明》。”

你好！个人把域名放到中介公司出售，需要缴纳哪些税费？税率各是多少？应交的各项税费是否由中介公司代扣代缴呢？

1、个人出售域名，应按销售资产的科目缴纳增值税，适用征收率为3%；城建税为增值税的7%/5%/1%。教育费附加为增值税的3%，地主教育费附加为增值税的2%。

2、个人所得税适用税率为20%。

3、上述税费应自行申报缴纳。

你好，我司是中介服务公司，主要是为客户提供交易平台，让客户把域名挂在我司代售，公司的客户（卖家和买家）大部分是个人，也就是买家（个人）把销售域名的钱打到我司账上，我司扣取部分手续费后再把余款打给卖家（个人），请问我司的销售收入要如何确认？是否属于差额征税的范围呢？

回复如下：上述情况，不适用差额征税政策。若你司提供为平台服务，应按收取的服务费确认收入。

根据税总办函〔2015〕1089号　二、　3.税源管理的纳入

　　自2015年10月1日起，税务总局对深圳市国税局、地税局的批复《国家税务总局关于纳税人首次办理涉税事项有关问题的批复》(税总函〔2015〕419号)文件的规定全国适用：纳税人首次办理纳税申报或领用(代开)发票时，再对纳税人进行税种(基金、费)核定。税种核定后，纳税人按照法律法规规定，连续按期纳税申报。同时，地税局取消增值税、消费税附加税费的零申报的规定。       

您好！我们是新注册的批发业有限责任公司，想通过小规模纳税人来办理税务问题，想了解以下几个问题：

1、银行开户之后多久应该去办理税务的事宜。 

2、小规模纳税人可以做16%的增值税发票吗？

3、小规模纳税人开票可以申请打印机自己开票吗？还是应该到地税去？

4、小规模纳税人可以申请固定额度的发票吗？

5、小规模纳税人时间节点和报税程序是如何规定的？

答复如下：

1、银行开户与办理涉税事项没有直接联系。