你好，我们公司营业执照上的注册资金是6000万，但是公司现在实际的资产总额没有超过5000万，那我们公司是按照实际的资产总额享受小型微利企业优惠政策还是按照注册资本不能享受优惠政策呢。望予以答复。

    根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定："二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。"

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定：“　　第十五条　下列项目免征增值税：……　(七)销售的自己使用过的物品。……”根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定：“　　第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：……　（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。”

因此，个人将二手车转让给公司，免征增值税。城建税、教育费附加、地方教育费附加随增值税一并免征。 

转让价格扣除购置成本及相关转让费用后，按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税，税率20%。

    根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）规定：“ 第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”

你好，我是房地产开发公司，我公司已进行尾盘销售，但公司的土地使用税一直未进行我公司调减，多次找专管员沟通无果，理由是我公司未取得工程竣工验收备案证明，请问专管员这种做法是否合规？如果不合规，我公司该怎么处理？黄冈市稽查局也对我公司稽查，也认定我公司土地使用税存在多缴，尽管这样，专管员后期仍然认定我公司的土地使用税应在取得工程竣工验收备案证明后才可调减，请问专管员这种做法有什么依据？

根据《省地方税务局关于财产行为税若干政策问题的通知》（鄂地税发〔2014〕63 号）文件第七条规定，关于房地产开发企业开发项目用地城镇土地使用税纳税义务终止时间的确定问题。

关于应税项目为“一年期以上的返还性人身保险和健康保险服务”的产品，有两个情况需要咨询您：问题1：应税主险（例意外险）附加免税条款（例健康险），附加条款是否可以按照免税处理？问题2：免税主险附加应税条款，附加条款是否需要缴税？ 烦请解答，谢谢了

  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：附件3：一、下列项目免征增值税

（二十一）保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入。

我司是人力资源公司，根据营改增劳务派遣政策（2016第47号）已解读了缴税方式。现存在一些问题需要税局帮忙解决。

问：关于全额纳税和差额纳税开票，不同的项目收入可以分别应用全额纳税和差额纳税，但同一个项目已选择差额纳税的，此项目全部收入均要实行差额纳税。以下两个例子开票方式是否正确？

例1    我司备案了项目-劳务派遣服务差额征收，目前有A、B、C三家客户 ，A、C开票选择了差额开票，B选择了全额开票 ，这种开票方式是否正确。

个人抬头的电话费发票能否所得税前扣除？（要是改成公司名称抬头的电话费发票呢）

有人说不能税前扣除，依据是国税发[2009]114号文，但该文现在已经失效了啊，全文废止了啊

    一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号) 第八条规定， 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

商业企业购销印花税可以申请核定征收吗？

我们是购物中心，购销同一件商品时，采购时签订了合同。但销售对象是个人，没有签订合同。

这时的购销印花税如何缴纳呀？只交采购合同吗？只交销售收入的？还是采购和销售都交？

    根据 国家税务总局公告2016年第77号： 

    第八条 纳税人书立、领受或者使用《中华人民共和国印花税暂行条例》列举的应纳税凭证和经财政部确定征税的其他凭证时，即发生纳税义务，应当根据应纳税凭证的性质，分别按《条例》所附《印花税税目税率表》对应的税目、税率，自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票（以下简称“贴花”）。

因我公司为四川企业，外出经营地浙江温州，工程所在地税务局，已经完成进项发票抵扣后，预交差额税费，回四川报税，工作人员不认可温州税务局抵扣，为什么我们这个项目其它省外公司都可以抵扣，一国不会两个制度吧，忘领导尽快处理

   请参考国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告

国家税务总局公告2016年第17号第八条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

我们是河南的一家合伙制律师事务所，请问律所合伙人律师和其它律师应该缴纳哪些税？缴纳的税的比率如何确定？律师享受哪些税率优惠政策？谢谢

   一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）规定，第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；……（五）经营所得；……居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；……纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。第三条　个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；……