纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加，税率差产生多缴的城建税或少交的城建税怎么办？是否补交或者申请退回。

您好！想咨询下，企业A因经营需要以派生方式新设企业B，A的原股东甲、乙（均为法人股东）在新设企业中持股比例与原企业A一致，因此申请适用特殊性税务处理。分立后12个月内，股东甲在新设企业B中单方面增资，增资依据为企业B的公允价值，导致增资后乙在企业B的持股比例下降，请问这种情况是否符合财税[2009]59号文中特殊性税务处理关于”企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权“的要求？甲、乙是否会被要求原分立重组按照一般性税务处理追缴企业所得税？谢谢！

咨询：新三板分红，公司直接股东，根据持股时间进行差异化缴纳个人所得税。现均持股一年以上，免个人所得税。但是如果直接股东是有限合伙企业，它将分红分给该持股平台下面的有限合伙人，请问有限合伙人是否需要缴纳个人所得税？

1.根据《省地方税务局关于落实推进供给侧结构性改革若干税收措施的通知》（鄂地税发〔2016〕37号）文件规定，支持企业新三板上市。个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

场景：

合同条款约定：A施工企业与B房地产公司签订工程承包合同，合同约定：每月按月进度申报当月完成工程量，B公司审核后当月实际完成工程量后，支付70%工程款；竣工结算后支付至结算总造价的95%；5%为保修金，待竣工验收后满5年支付。

2018年4月25日，A施工企业向B房地产公司上报4月份工程量1000万；

2019年5月10日B房地产公司通知A施工企业，4月份工程款审核后的工程量为900万，按合同约定支付70%进度款，即本月支付900*70%=630万工程款；

有两件事咨询你们：一是，上周代开发票要作废处理，重新开票的话，所扣税款是不是可以直接利用。二是：如果不能直接利用，拿着作废证明和公司自己打出来盖公章的银行流水，到税务局是不是可以退税。

1、请详细说明作废原因，以便准确答复。  2、纳税人发现超过应纳税额缴纳的税款，应自结算缴纳税款之日起三年内，向税务机关申请办理退税。退税办理材料（柜台办理提供纸质版；无纸化系统办理提供电子版）

1、A07112《退（抵）税申请表》，4份

2、申请退税的入库完税凭证复印件（金税三期系统有记录可不报送）

你好，本企业为人寿保险公司，有客户前期承包人寿保险后公司向其开具发票 ，后期客户发生退保，但客户无法交回前期增值税发票，发票发生遗失 ，请问公司对此情况应如何处理 ？

一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)规定：“第三十一条　使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。”

1、若丢失的是普票

根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

个人从事装卸费属于劳务报酬所得，税率参照“国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）”附件：个人所得税预扣率表二。上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问

请问免征个税中的“个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金”，是否会因为发放单位不同(如：公家机关、私人企业）而变成需要征个税？！

即私人企业发放的“个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金”，是否属免征个税范围？？

根据中华人民共和国个人所得税法第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

劳务购买方与劳务外包公司在合同中约定由劳务购买方免费为劳务外包公司派出人员提供食宿，劳务外包方发票中不包含该部分金额，住宿发票由劳务购买方从出租方直接取得，请问在企业所得税汇算时，劳务购买方承担的劳务外包公司派出人员的福利性支出是作为福利费限额内扣除，还是作为运营成本全额扣除，扣除依据是什么？

根据国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告

国家税务总局公告2015年第34号第三条规定，企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题

根据四川省地方税务局关于残疾、孤老人员及烈属缴纳个人所得税有关问题的通知

川地税发〔2008〕28号各市、州地方税务局,省局直属分局、稽查局,各扩权试点县、市地方税务局：

　　按照《中华人民共和国个人所得税法》及财政部、国家税务总局有关规定，经请示省政府同意，现对残疾、孤老人员、烈属缴纳个人所得税问题明确如下，请认真遵照执行。

　　一、残疾、孤老人员和烈属的劳动所得可减征个人所得税，具体所得项目为：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。对符合条件的残疾人员给予个人所得税应纳税额减征六成至九成的照顾。具体减征幅度由主管税务机关根据民政部门、残疾人联合会认定的残疾人伤残等级证书具体确定。对符合条件的孤老人员和烈属给予个人所得税应纳税额减征九成照顾。