您好，我想请问一下，我们公司是小规模纳税人的物业公司，我们设立了一个专门独立的周转账户，让业主将实际需要缴纳的电费存到这个账户中，待收齐后将电费交给供电局，在这个过程中没有发生任何盈利或费用的增值，但供电局只允许开票给我们公司，那我们收取业主方的电费时是否需要缴纳增值税呢？

答复如下：您好，售电属于增值税的应税范围。

这个政策所指的退役士兵有没有退役时间要求，政策所说的每人每年6000，优惠三年，是不是说如果公司雇佣该员工三年，那么公司每年可以享受优惠6000，三年都可以享受，合计可以享受优惠18000元？

答复如下：根据《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）

二、企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

您好，我单位为季度申报的建筑业小规模纳税人，因2017年4季度至2018年3季度开票金额超出500万元，但从未收到当地税务要求转为一般纳税人的通知，我单位2019年第1度继续按小规模纳税人开票（税率3%），直到2019年4月份进行第一季度税款申报时，发现无法进行网络报税，随到税务大厅上门申报，当地办税人员告知我单位已被强制认定为一般纳税人，需要按照建筑业10%的税率缴纳税款，我单位已按10%的税率缴纳了税款。由于我单位已按10%缴纳了税款，我单位想将一季度开具的3%税率的发票冲红，重新按照10%的税率给对方开具发票，是否可以？用已交的10%的税款抵顶新开的发票销项税，是否可以？

现有文件中并没有明确规定员工旅游是否可以计入福利费中。所以属于公司组织的丰富企业文化的全体员工旅游到底是否可以计入福利费呢？

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

2017年4月4日，我司授予员工限制性股票（股权激励），授予股票登记日的市价为100元/股，员工支付的对价为50元/股，授予数量为1万股。

2018年4月5日，这部分限制性股票解禁，解禁当日收盘价为50元/股。

个人所得税处理：根据国税函〔2009〕461号文计算，个人所得税应纳税所得额=（50+100）/2*10000-50*10000=25万元，我司也按照相关规定代扣代缴相应的个人所得税；

企业所得税处理：根据国家税务总局公告2012年第18号文计算，企业所得税税前扣除的金额=（50-50）*10000=0元。

您好！父母在淮安市原有一套优惠公房，2年前又购一套95平普通住宅。现准备把95平的住宅过户给我。请问：1、如现在赠与过户，需缴纳哪些税费？如满5年后赠与，需缴纳哪些税费？2、如现在通过买卖过户，需缴纳那些税费？如满5年后通过买卖过户，需缴纳哪些费税？谢谢

税种

赠送方

增值税：无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人免征。

印花税：按“产权转移书据”所载金额0.5‰贴花。合同分别注明价格和增值税额的，不含增值税价格×0.05% 合同未分别注明价格和增值税额的，按合同所载金额×0.05%

我公司有一家江苏的项目公司，我们想用此公司投资并持有一个上海浦东区的储能电站项目。此项目每年会给用户产生服务费用，我公司需要开具专用发票给用户的服务费。请问，江苏税务局是否会出售发票给我们？是否有政策规定在上海浦东建设的固定资产投资项目必须在上海注册项目公司才行？

根据《税务登记管理办法》第二条 企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》及《实施细则》和本办法的规定办理税务登记。

因为我司作为厦门智能机械展示中心的主导方，为了吸引相关行业到我司产业园租赁相关楼宇，我司冠名了去年的围棋比赛，作为品牌宣传。我司获得了赛事广播、展板等相关广告性质的宣传媒介。

请问上述冠名费能否作为广宣费在企业所得税税前列支

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定，企业发生的与取得收入有关、合理的支出可以税前扣除。《中华人民共和国企业所得税实施条例》第四十四条规定：“企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”请遵照执行。

  在进行跨省迁移前，企业需在原注册地主管税务机关办理清税申报业务。

　　您可通过国家税务总局广东省税务局www.gd-n-tax.gov.cn“首页>纳税服务>办税指南>1税务登记>1.4终止纳税义务>1.4.2-1009一照一码户清税申报（或1.4.1-1008注销登记）”中查询清税申报所需资料及流程。门前办理税费业务均需要先进行网上预约，目前广州市预约方式有以下三种：1.微信预约：关注“广东税务”微信公众号，选择“微服务”—“预约办税”—填写经办人相关信息—“预约大厅”选择所有预约的办税服务厅并预约相关业务。2.电子办税系统预约：登陆广东省电子税务局进行预约。3.网站预约：在本网站“纳税服务”中的预约办税进行预约。

物业行业在选择加计抵减政策声明时应该选择哪个行业呀，本来它是属于现代服务业的商务辅助服务，可是加计抵减声明中没有商务辅助服务，应该如何选择呢

    一、根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。（一）本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。