我单位为一家银行，为客户办理了票据贴现，票据到期后未能兑付。我单位计划将该票据亏损卖出（票据本金为100万，50万转让）。问题：票据是否属于有价证券？转让价差部分-50万可否按照金融商品转让缴纳增值税？

我司主营业务是国际运输货运代理服务，现公司以无船承运人的身份承接出口的业务，那针对这个无船承运人的所承接的业务，具体的增值税是怎么规定的。

根据《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》（财税〔2016〕36号附件4）第三条规定：境内单位和个人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务，由境内实际承运人适用增值税零税率；无运输工具承运业务的经营者适用增值税免税政策。 

   一、根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定："三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　四、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。 六、本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。 " 二、根据《财政部 税务总局关于继续执行的城市维护建设税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第27号)的规定："为贯彻落实城市维护建设税法，现将税法施行后继续执行的城市维护建设税优惠政策公告如下：　　　　4.自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税。具体操作按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)有关规定执行。"因此，符合此条件的小规模纳税人即使代开的是增值税专用发票，也可以享受城市维护建设税的减半政策。

房地产开发企业中的一般纳税人转让未完工在建工程（已办理项目立项，取得工程规划许可证及施工许可证），在计算增值税销售额时，是否可以按转让全部价款扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

  房地产开发企业的一般纳税人一次性转让尚未完工的在建工程，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，一次性扣除向政府部门支付的土地价款后的余额计算缴纳增值税。

    根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定：“五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》(财税〔2011〕100号)规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。”  

老师您好：我是一家房地产企业，购得一块土地，土地上有在建工程，因业务需要我公司将该土地上的在建工程拆除，请问老师该在建工程成本和相关拆除费用是否可以在新建项目的土地增值税前扣除，谢谢。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）的规定：“第六条 计算增值额的扣除项目：

1.收到增值税普通发票，税务是否有报销时效要求？

2.收到增值税专用发票，税务是否有报销时效要求？

3.发票是否可以跨年报销？例如：12月收到的发票是否可以在1月进行报销？

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1……第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。……附注：销售服务、无形资产、不动产注释……（五）金融服务。 金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。……附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定……（二）不征收增值税项目。……2.存款利息。……

 老师您好，商业综合体产权人向经营户出租场地，同时提供商场物业管理服务。为提升商业体形象和经营户相关技能水平，在此基础上产权人委托第三方对商业综合体的经营户进行市场化管理（包括经营户的技能提升、营销咨询、培训和管理服务等等）。
因此，由产权人、第三方、经营户签署三方协议，产权人收取租金和物业管理费、第三方收取管理服务费。
请问上述增值税纳税对象和税率是否为：产权人按照“不动产租赁服务”税率9%、“物业管理服务”税率6%分别申报增值税；第三方按照“管理服务费”6%申报增值税？

我公司为房地产开发企业，目前开发的项目暂未交付业主，按实收款申报增值税预交税款，因公司资金周转困难，难以按时缴纳税款，请问我司是否可用增值税进项留抵税额抵减增值税应预交税款的欠税？

    根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定：