我公司A从外部银行B取得一笔贷款，该笔贷款发放需第三方为我司担保。第三方公司C为我司提供担保且收取担保费，同时为我司开具税目为“直接收费金融服务”的增值税专用发票，请问该发票可在增值税前抵扣进项税额吗？

您好！公司开发软件及APP小程序，也注册了软件著作权，客户每付款一次，我们就给客户发放一个序列号。

问题1：请问这种销售方式属于哪个增值税税目下的？属于软件服务吗？还是技术服务？

    根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）规定：
     一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题
　　营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。
　　为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：
　　土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款

 A公司为房地产企业，2020年3月取得地块后，缴纳了相关税费，但未进行开发，土地证办在了A公司名下，后A公司成立了全资子公司B（也是房地产企业），预将地块以资产划转的方式转到B公司名下，请问此划转是否属于增值税应税项目，是否需要缴纳增值税？如果需要，在计算销售额时，是否可以用取得的价款减去土地成本后的余额作为销售额？

 我们是屠宰鸭子的企业(一般纳税人)，原材料（鸭子）的取得目前是两种情况，一种是跟农户签订养殖合同，我们提供苗料药，农户养大鸭子我们回收；一种是在市场直接采购鸭子回来宰杀（因为都是个人客户很难取得发票）。问：第一直接在市场购买的鸭子宰杀形成冰鲜鸭子直接销售是否需要缴纳增值税（网上有些说适用财税2012年75号文，但是该文明确写了是批发零售，我们是屠宰加工企业能否适用该文）；第二如果适用该文但是我们直接从市场购买的鸭子有没有取得发票如何解决？（对方也不愿意去税局代开嫌麻烦）；第三如果适用该文，如果我公司屠宰后销售这些冰鲜鸭子，开出的普通发票，按照该文规定客户还不能抵扣进项税，那如何才能让客户可以抵扣进项税呢？（因为有些客户是食品深加工企业，购买冰鲜鸭子需要抵扣进项税，否则增值税就太高了）

   根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：

     第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

    （一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

　  根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第8号)第三条规定：“关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项 对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。”本公告第三条自2021年4月1日起施行。

 我司购入的房产（自用），按照从价计征的方式，其中房产原值的口径是指会计账上的固定资产入账价值吗？包不包含购入时的增值税（专票）？

对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。
文件依据：
根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2008〕152号)规定：“一、关于房产原值如何确定的问题
对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。”

 我公司经营范围：再生资源回收及加工，回收废旧物资。我公司是个体工商户，今天去税局代开专票100万，增值税当场交了，那我的所得税怎么交？税率是多少？这个核定对应税率和速算扣除数是多少？

    1.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额；不能正确计算应纳税所得额的纳税人，有相关情形的，应采取核定征收方式。
    2.核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收，以及其他合理的征收办法。
    定额征收是指地税机关按照规定的程序和方法，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税销售(经营)额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳个人所得税额，进行分期征收税款的一种征收方式。
    核定应税所得率征收是指地税机关按照规定的程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，根据纳税人一定经营时期内的销售(经营)额或成本费用等项目的实际发生额，再按预先核定的应税所得率计算缴纳个人所得税的办法。
    其他合理的征收办法是指按照税收法律、法规和规章规定的办法。
    3.实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
    或
    应纳税所得额=收入额×应税所得率=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
    4.经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；具体速算扣除数等可参考财税〔2018〕98号附件2。

我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，3季度销售额为40万元，但是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣，所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。请问，我公司是否可以享受免征增值税政策？