塔吊租赁，不配司机，通常是统开13%专票，可以分别核算，进场退场按建筑服务/安装服务适用9%税率开票，安装好的塔吊再单独核算租赁按13%机械租赁开票吗？这样应缴增值税将比统按13%开具要少一些，算合理避税还是违反税法呢？

您好，可以参考黑龙江省财政厅、黑龙江省地方税务局、黑龙江省残疾人联合会、中国人民银行哈尔滨中心支行关于印发《黑龙江省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知（黑财综[2016]48号）。

    根据《纳税服务规范3.0》误收多缴退抵税，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。税务机关发现纳税人超过应纳税额多缴的税款，应该依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。

    根据现行政策规定，税务机关依法履行社会保险费缴费登记、申报征收、清欠、检查和处罚等职责。如果您已在社保做过参保登记，你可以通过以下途径缴纳：1、通过微信公众号缴费；（微信搜索“河南税务”公众号，点击“微服务”-社保费缴纳）2、通过支付宝缴费；（市民中心-社保）3、通过“网上税务局”APP软件缴费；4、通过税务部门纳税服务大厅窗口、自助办税终端缴费。根据您的问题描述，如果您暂未在社保做过参保登记，建议您拨打社保热线12333或联系当地社保局咨询。若您无法通过线上缴费渠道缴费，建议您到当地主管税务机关进行缴费。

   一、根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）第一条规定，实行清税证明免办服务。对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，符合下列情形之一的，可免予到税务机关办理清税证明，直接向市场监管部门申请办理注销登记。（一）未办理过涉税事宜的；（二）办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的。

我公司生产水性涂料，产品大类下细分很多单品，如果该产品大类下所有单品成分几乎相同，做消费税减免备案时是否可只选择同类产品中的一项产品做检测，检测报告中voc数据符合免税标准即可，无需每一个单品都出具检测报告。

财税[2011]50号 “三、企业赠送的礼品是是外购商品（服务）的，按该商品（服务）的实际购置价格确定个人的应税所得。”请问文件中的“实际购置价格”是增值税含税价格还是不含税价格？与取得的发票类型是否有关？

我单位是一家汽车4S店，现有客户车辆维修后，保险公司赔付款项给我们，但是该保险款是保险总公司直接转账给我司，但是要求开具车辆所属地的保险分公司为抬头的发票，我们是否可以开具？如果可以开具，是否要求对方提供什么税务相关资料？

 您好，我公司是做专业分包工程的，现在和总包签的合同是有一部分材料是总包提供的，我们公司提供劳务和一部分材料，请问我们公司能不能采用简易计税，开3个点的发票给总包。

    根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款：“1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
    以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
     2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。
    甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。……”
    一般纳税人提供建筑服务符合上述规定的，选择简易计税方法，增值税征收率3%。

不可以。按照《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》 国发〔2018〕41号规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊2000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元，不能由其中一人单独享受全部扣除。