企业因生产经营需要向职工个人借款，签订了借款合同，并按月给职工支付利息。

请问：企业所得税的利息支出税前扣除凭证是不是仅凭借款合同和支付利息的凭证就可以税前扣除，不需要开具利息的增值税发票？当然税前扣除金额是按照不高于金融机构的同期贷款利率计算的。

       湘西州税务局的人士说依据国税函[2009]777号关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知和国家税务总局公告2018年第28号关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告这两个文件就可以税前扣除，不需要利息发票。

我单位通过招投标确定一家中标单位A，我单位与A签订购销合同，合同约定提供商品给我单位开具增值税专用发票，税率为13%，后A由一般纳税人降为小规模纳税人，无法提供13%税率的专用发票。现A单位委托另一家单位B为我单位提供商品，由B公司直接给我单位开具发票，B公司与A公司老板为同一人，中标单位与提供商品单位不一致，那么我单位、A单位、B单位是能签订一份三方协议，中标单位为A单位，A单位无法按合同要求开具13%税率的专用发票，由B单位为我单位提供商品开具13%税率的专用发票。

小规模纳税人清包工项目增值税是否可以差额计税？需要提供什么材料？另外支付给包工头的劳务费是否需要对劳务费的个人所得税代扣代缴？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定规定，  一、营改增试点期间，试点纳税人［指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人］有关政策 ……(三)销售额。……9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。……（七）建筑服务。……  6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。……

我司工厂厂房是向A公司租赁的，也由A公司开具租赁发票，但是水费发票是房东代收但无法开票给我司。原因是因为房东当初是由另一家公司划出来的厂区出租，两家未分表，目前水务公司是开票给另一家公司，这样的话我司只能拿到房东开具的水费收款收据和水费分割单，这样是否能作为合法的凭证所得税前扣除。

根据您的描述，贵公司支付的水费可以以开具给另一家公司的发票复印件与分割单作为入账凭证。

    文件依据：

   《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十九条规定：“ 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用，出租方作为应税项目开具发票的，企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的，企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。”　

中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免征车购税，在办理免征车辆购置税手续时需要携带哪些资料？

根据《中华人民共和国车辆购置税法》（中华人民共和国主席令第十九号）的规定，下列车辆免征车辆购置税：（一）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员自用的车辆；（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆；（三）悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆；（四）设有固定装置的非运输专用作业车辆；（五）城市公交企业购置的公共汽电车辆。根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案。另外，根据《国家税务总局关于修改<车辆购置税征收管理办法>的决定》（国家税务总局令第38号）的规定，纳税人在办理车辆购置税免（减）税手续时，应如实填写纳税申报表和《车辆购置税免（减）税申报表》（以下简称免税申报表），除按本办法第七条规定提供资料外，还应根据不同情况，分别提供下列资料：（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，分别提供机构证明和外交部门出具的身份证明；（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；（三）设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；（四）其他车辆，提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。因此，如属上述文件规定的可免征车辆购置税的情形，应按上述文件规定提供相关资料办理涉税业务。

电厂用的灰库库存是否需要缴纳房产税，具体如附件中图例。根据房产税的征收范围，我们判断不应该归属于房产，只不过是一种建筑物而已。 谢谢

根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（〔1987〕财税地字第3号）文件的规定：“关于‘房产’的解释:‘房产’是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。”

你好，收到两张高速公路通用机打发票，写有“经：润扬大桥”，请问这是桥、闸通行费发票吗？可以抵扣吗？发票章的名称是“江苏宁靖盐高速公路有限公司”、“江苏润扬大桥发展有限责任公司”

根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）规定：“七、自2018年1月1日起，纳税人支付的道路、桥、闸通行费，按照以下规定抵扣进项税额：

　　（一）纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。

根据您的描述，目前需要缴纳的税种主要有增值税和个人所得税（经营所得），其他税种需要进一步判断，请补充描述后重新提交，或致电12366咨询；或在“福建省税务局网站首页”，“我要提问”模块进入12366在线税收咨询

您好我买了开发商的房子，但是开发商已给房子办理了不动产证，并且在自己名字下，但是跟我签订的是首套房合同，请问我是按首套房缴纳契税，还是按非首套房缴纳契税？

    一、根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）规定，一、关于契税政策 ……（三）纳税人申请享受税收优惠的，根据纳税人的申请或授权，由购房所在地的房地产主管部门出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，并将查询结果和相关住房信息及时传递给税务机关。暂不具备查询条件而不能提供家庭住房查询结果的，纳税人应向税务机关提交家庭住房实有套数书面诚信保证，诚信保证不实的，属于虚假纳税申报，按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定处理，并将不诚信记录纳入个人征信系统。按照便民、高效原则，房地产主管部门应按规定及时出具纳税人家庭住房情况书面查询结果，税务机关应对纳税人提出的税收优惠申请限时办结。

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。