1、合伙企业的合伙人出资是否需要缴纳印花税？

2、如不需缴纳，已缴纳的印花税可否申请退回？

3、如不需缴纳，纳税申报系统中的财务报表，只有“实收资本”科目，此项差异，会否导致又需要缴纳？

1.根据《国家税务总局关于资金账簿印花税问题的通知》（国税发〔1994〕25号）规定：“ 一、生产经营单位执行‘两则’后，其‘记载资金的账簿’的印花税计税依据改为‘实收资本’与‘资本公积’两项的合计金额。”，合伙企业出资额不计入“实收资本”和“资本公积”，不征收资金账簿印花税。 

关于国家税务总局公告2016年第70号文件中的适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；其中这里的土地增值税清算收入=全部价款和价外费/（1+9%）计算的，还是按土地增值税清算收入=（全部价款和价外费+当期允许扣除的土地价款*9%）/（1+9%）计算的呢？

一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)规定：“第二条  转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。

针对税局前期发的“自2019年2月1日~2020年12月31日,企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免缴增值税”，想请问2021年是否有延期的打算，1月份是否会明确发文，如果没有延期，公司间借贷应该从2021年1月份开始正常计提利息缴纳增值税吗？

答复如下：目前暂未延续该政策，请您关注国家税务总局网站。

餐饮服务行业在疫情期间免税收入，开具了1%的增值税普通发票，实际申报时也是按1%申报的，是不是应该做免税申报的，交的税款可以退回吗

   1.《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。生活服务的具体范围，按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)规定执行，餐饮服务，属于生活服务的范围。

    作为适用简易计税方法的增值税小规模纳税人，你公司提供餐饮服务取得的收入未开具增值税专用发票的，在8号公告的执行期内享受餐饮服务免征增值税政策，无需收回已经开具的有税率的增值税普通发票。

我公司是一家从事污水处理业务的企业，为增值税一般纳税人。受政府委托对城市生活污水进行净化处理，收取处理费用，净化后废水测试达标后直接排入河流。请问我公司业务应适用什么增值税税率？在其他条件符合的情况下能否享受增值税即征即退？污水处理费用收入占我们总收入的95%以上，能否享受进项税额加计扣除10%政策？

    根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）规定：二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号) 第九条的规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

1.自2021年1月1日起，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）暂继续执行。对湖北省增值税小规模纳税人,暂继续免征增值税;对其他地区增值税小规模纳税人,暂继续减按1%征收率征收增值税。开具发票选择征收率,暂继续照此执行。待正式文件出台后,以正式文件为准。

2.关于增值税小规模纳税人发票开具问题。

①应当按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。小规模纳税人享受免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，并且开具时应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

你好老师，我是成都市小微企业，在进行纳税申报时候，根据12366税务人工咨询，小微企业季度30W内免增值税，可扣除之前红冲金额，本企业在2020年，2季度开具30W普票，3季度开具30W普票，分别享受增值税免税优惠，申报在服务和不动产栏目，但是在今年4季度，因收货方告知发票不符合企业要求，要求重新开具，于是4季度我单位红冲了2.3季度合计60W发票后，按照收货方要求重新开具了申报在货物及劳务栏发票合计90W，本次申报2020年4季度增值税，增值税申报表默认为不缴税，因为90-60=30享受免税，但是因为服务栏有负数，无法自行申报，于是前去大厅申报，但大厅工作人人员告知无法享受免税，此季度应按照90W申报缴纳增值税，遂咨询国家关于小微企业增值税免税实施细节

《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》文号：财税〔2018〕53 号 第二条：自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。2021年还继续免税么？如果2021年1月1日起开的图书发票继续按免税的开没关系么？会处罚么？还是到时候补税也可以？那最图书税率的政策什么时候能出来？正常图书类税率是多少？

简要回复如下：

目前没有新文件。

我公司是一家快递公司，属于分包企业类型的。我们有大部分与其他快递公司签订的承揽的快递业务，（通过签订委托协议的方式委托我公司实际向居民派送承揽的快递业务），收派服务的收货方为居民个人。其中这个快递费用是由个人给我们公司支付或者是由委托公司给我们支付这两种收付款的方式影不影响我公司享受疫情期间免税优惠政策？

   《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》财政部 税务总局公告2020年第8号