我同事第一套房用商业贷款还完了，还没办产权证。第二套是首次用公积金贷款，契税上是写首套，目前还在贷款中，用公积金贷款的这套能否享受首套住房贷款利息专项扣除？

（咨询过泉州住房公积金中心，对方答复他们也不懂）

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》相关规定，如纳税人此前未享受过住房贷款利息扣除，那么其按照首套住房贷款利率贷款购买的第二套住房，可以享受住房贷款利息扣除。是否属于首套住房利息贷款，可咨询所贷款银行。

年底单位为每位员工发放纪念品，价值几十元，因为我们是分公司，购买纪念品的同时也为总公司的员工购买了，并开具在同一张发票上，这种情况下，我公司购买的纪念品可以全额作为我公司的福利费入账吗？需要代扣个人所得税吗？

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题

　　《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

　　(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

    请参阅《“大众创业 万众创新”税收优惠政策指引》：“（一）高新技术企业税收优惠

　　59.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

　　60.高新技术企业职工教育经费税前扣除；

　　61.技术先进型服务企业享受低税率企业所得税；

　　62.技术先进型服务企业职工教育经费税前扣除；”

    请参阅《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）：“第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。企业具体申请高新技术企业的条件和具体认定程序根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火〔2016〕32号)和《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理工作指引>的通知》（国科发火〔2016〕195号）执行。”

我想请问关于公司向境外汇款这块，什么情况下是增值税和所得税都要交，什么情况下是只交一种就可以？

比如说我们公司会向境外公司支付管理费，特许经营费，以及统筹服务费，这些汇款，哪些是增值税和所得税都要交，哪些是只交其中一项就可以，境外付款交的增值税是否可以抵扣，凭什么东西抵扣，一直没找到明确的政策，所以想咨询下，谢谢

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1：……第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。……第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：(一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；……第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。……第二十条 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率……附件2：……一、……（十五）扣缴增值税适用税率。 境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税的，按照适用税率扣缴增值税。

有滞纳金和处罚。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告国家税务总局公告2019年第4号

  按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

　　一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

某民政福利企业在外市从事生产经营活动，在外地未办理税务登记等相关手续，也未在生产经营地税务机关申报纳税，而是回注册地税务机关申报纳税并办理了民政福利退税手续，请问是否如法？在外地生产经营的业务是否能回本地享受民政福利退税待遇？

根据《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号）第一条规定，纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

专项扣除房贷抵个税之前天津公积金贷款利息可以抵个税，专项扣除房贷抵个税政策出台后，请问天津公积金贷款利息是否可以继续抵个税，是否冲突，比如专项扣除的首套房是商贷可以抵个税，如果天津公积金贷款二套利息是否可以继续抵个税？

关于个人支付住房公积金贷款利息免征个人所得税有关问题的通知

地税二〔1999〕34号 

一、个人支付的住房公积金贷款利息可从每月个人工资、薪金所得的应纳税所得额中减除，予以免征个人所得税照顾；但个人支付的住房公积金本金及其他形式的住房贷款（如按揭贷款）本金和利息不得从应纳税所得额中减除，应按规定计征个人所得税。

按照财税【2018】164号文件的内容，报销营销员佣金收入按照国家税务总局公告【2018】61号规定的累计预扣法计算预扣个人所得税，请问：对于营销员的佣金收入在月度进行扣缴时，每月是否可以扣除扣减费用（5000元/月），是否可以扣除专项附加扣除（5项内容）？谢谢

    您好，请参阅《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）：“第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

   根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。第十五条　经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。第十六条　纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。……