问：个体工商户同时取得生产经营所得和综合所得，进行生产经营所得汇算清缴和综合所得汇算清缴时是否可以分别扣除60000元费用？如果不可以，60000元是否可以分为两部分，在两次汇算清缴时分别扣除？

答：1、自2019年1月1日起，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 2、取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。 3、同时取得的话我认为是不可以分别扣除6万的，也不能将6万分为两部分扣除。还是建议直接咨询主管税务局确认。

问：有限合伙企业的合伙人转让股权分别适用什么税率。

答：股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。

问：你好，我是一名消费者，通过番禺南浦的安能物流接收了一个到付的物流件。现在要求番禺南浦的安能物流营业网点给我开具运费发票，但是网点负责人表示需要另附6个点的税金，才可以给我开发票，请问这个规定合理吗？

答：增值税是属于价外税，是包含在收取的运费里面的。业务有实际发生，索取发票商家应该正常开具，不得拒开，或另外收取费用。若是商家拒开您可以拨打所在地的12366举报。

问：一个商场五层，既有自营的柜组也有出租和联营的柜组，房产税该如何缴纳？是不是就由商场统一按房产原值缴纳就行了？

答：对商（市）场或其他纳税人将部分房屋整间出租，应按租金收入征收房产税；对未构成房屋的柜台、铺面、场地等出租的，仍按房产的原值征收房产税。

问：我司是一般纳税人2016年4月30日前承租一房产十年用于商业租赁，目前到期后续租十年，收取5%租赁发票。续租后是否可以继续选择简易征收?

答：续租合同应视为新合同，应按照续租协议签订的时间作为不动产取得的时间，如续租协议签订在2016年5月1日之后，则不再享受简易计税，应按一般计税方法计算缴纳增值税。

问：请问销售综合利用产品和劳务的纳税人怎么计算企业所得税?

答：根据财税〔2008〕47号规定：“企业自2008年1月1日起以《目录》中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90％计入当年收入总额。享受上述税收优惠时，《目录》内所列资源占产品原料的比例应符合《目录》规定的技术标准。” 上述所称《目录》是指财政部、税务总局、发展改革委公布的《资源综合利用企业所得税优惠目录》。 贵司如果符合上述规定，销售资源综合利用产品的收入，可以按照减按90%计入应税收入。

公司员工自用车辆外出办公，报外出办公的里程报销油费，开回对应公司的油费发票回来报销，这可以当公司费用在税前列支吗？

原则上，只要跟企业取得生产经营收入相关的、合理、真实的支出，就可以在税前扣除。但目前大部分税务机关都不太承认非公司持有的汽车的使用费用，建议贵司对私车公用的行为建立严格的内部控制及审批制度，保留各种私车公用行为的内部审批证据材料，必要时，可以考虑让公司临时租用员工的车辆，并在临时租赁合同中约定租用期间与公务相关的油费、路桥费等由公司承担，并且最好与当地主管税务机关沟通需要提供何种资料或证明才能用于税前扣除。

因为疫情原因，我给长期承租我厂房的企业减免了三个月的租金，这三个月是否需要缴纳增值税？由于租金已经提前预收并开票给对方，我退还三个月租金后应如何处理？

答：根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第86号）规定，纳税人出租不动产，租赁合同中约定免租期的，不属于《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1营业税改征增值税试点实施办法第十四条规定的视同销售服务。

问：如确定外籍人员为居民个人，则外籍人员办理汇算清缴时综合所得收入额计算公式会有何不同吗？目前的工资薪金收入额=全部工资薪金收入x100%，劳务报酬、特许权使用费收入额都为收入的80%，外籍人员是否也适用呢？

答：适用。根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定，工资薪金以取得的工资薪金收入为收入额，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。居民个人和非居民个人收入额的计算公式是一致的。

问：企业月（季）度预缴申报时能否享受疫情防控捐赠支出全额扣除政策？

答：企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。企业在计算会计利润时，按照会计核算相关规定，疫情防控捐赠支出已经全额列支，企业按实际会计利润进行企业所得税预缴申报，疫情防控捐赠支出在税收上也实现了全额据实扣除。因此，企业月（季）度预缴申报时就能 享受到该政策。