问：

经营范围：钢材材料、钢板桩、建筑机械设备的租赁及销售；工程机械设备的销售、租赁及安装；建筑工程；土石方工程；钢结构工程；金属门窗工程；钢板金属工程；房屋建筑工程；铝合金门窗工程；销售：建筑材料、水泥制品、钢板、五金、隔音材料、不锈钢板、钢板制品、钢结构材料；国内贸易 请问机械租赁费的税收分类编码选哪个？

答：

机械租赁发票的税收分类编码是3040502019900000000，税收分类名称是“其他有形动产经营租赁服务”。

答：个体工商户税收定期定额征收管理办法》： 第十二条 定期定额户发生下列情形，应当向税务机关办理相关纳税事宜： 　　(一)定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款; 　　 (二)在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款。 第十七条 定期定额户在定额执行期结束后，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款;申报额低于定额的，按定额缴纳税款。具体申报期限由省税务机关确定。 定期定额户当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度的，应当在法律、行政法规规定的申报期限内向税务机关进行申报并缴清税款。具体幅度由省税务机关确定。 　　 第十八条 定期定额户的经营额、所得额连续纳税期超过或低于税务机关核定的定额，应当提请税务机关重新核定定额，税务机关应当根据本办法规定的核定方法和程序重新核定定额。具体期限由省税务机关确定。 　　 第十九条 经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理。其经营额、所得额连续纳税期超过定额，税务机关应当按照本办法第十八条的规定重新核定其定额。

 问：公司代扣代缴个人所得税取得税务的手续费返还款，是否需要缴纳增值税、企业所得税，税率是多少？ 公司将代扣代缴个人所得税取得税务的手续费返还款奖励给员工，是否需要缴纳个人所得税，如需缴纳应该按什么税目缴纳？

答：问题1:公司代扣代缴个人所得税取得税务的手续费返还款，是否需要缴纳增值税、企业所得税，税率是多少？ 公司将代扣代缴个人所得税取得税务的手续费返还款奖励给员工，是否需要缴纳个人所得税，如需缴纳应该按什么税目缴纳？ 答复：1.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号？）规定，企业代扣代缴个税取得的手续费应按照“经纪代理服务”缴纳增值税，税率为6%。 2.企业所得税除了免税收入和不征税收入，其余收入都需要缴纳企业所得税： 不征税收入：（1）财政拨款 （2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 （3）国务院规定的其他情形 免税收入：（1）国债利息收入 （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 （4）符合条件的非营利组织的收入 3.公司将代扣代缴个人所得税取得的税务的手续费返还款奖励给员工，并入工资薪金缴纳个人所得税。

问：个人独资企业申报经营所得后，将剩余的利润打到投资者的账户，还需要交个人所得税吗？

答：申报了生产经营所得后，账面的利润也就应该是"税后利润了“，可以直接分配，不用另外再交税。

 问：查询发票系统上的校验码后六位指什么，在发票上哪儿个位置

答：增值税普票的校验码，就是发票防伪码识别的一种特有密文，就像钞票上的防伪码一样；有些地区开具的增值税发票可以追查发票开具的内容，但大部分地区没有开通该功能；一般在发票的左上角，只有普票才有，增值税专票是没有的

 问：免征企业所得税的企业，发生的业务招待费如何扣除？超出扣除部分需交所得税吗？

答：正常按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五的孰小值纳税调增，然后填写企业所得税申报表(A）应纳所得额计算应纳税所得额，然后填写里面的A107040减免所得税额表，即应纳税额为0

问：申报了2019的个税，并且已经退税了。但是发现申报有错（有三个月没发工资，但是申报时按照正常发工资进行申报了）。请问现在还能修改吗？怎么修改？

答：退税办理条件：纳税人因各种原因误交税款。如:重复交纳扣缴、错用税率、错用税种、企业误填代码等... 按规定应当携带和提交的材料： 一、完税凭证原件和复印件各一份（审核无误后，原件退还纳税人）； 二、误征误交税款所属期的个人所得税明细申报表复印件一份； 三、退（抵）税款申请表（《企业误交税款退税申请表》）一式四份； 四、退税申请，须注明申请退税原因及申请退税金额； 五、发放工资签收单或银行发放单复印件一份； 六、员工聘用合同复印件一份； 七、因事务所、网站等原因误交税款的，需附上述单位出具的《情况说明》； 八、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

问：本单位为地方国有企业（有限公司），为补充社会教育资源，根据上级政府要求，由本单位出资创立若干所公益性公办幼儿园，该公办幼儿园为独立机构设置，非营利性机构，所需办园经费由本单位提供，政府将给予本单位一定的教育扶持资金或补助，以间接支持公办幼儿园运营，请问： 1、政府给予本单位（创办单位）的教育扶持资金或补助是否属于本单位收入计入当期应纳税所得额？ 2、本单位对公办幼儿园的投入和经费资助是否允许在企业所得税前扣除？

答：对于企业所得税的处理，企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额。所以，政府给予本单位（创办单位）的教育扶持资金或补助应该计入到企业的营业外收入中；企业对公办幼儿园的投入和经费资助可作为企业发生的职工福利费支出，按照不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

问：资源税如果选按次纳税的申报期限和缴款期限是如何规定的？ 可不可以按季申报呢？

答：根据《中华人民共和国资源税法》第十二条： 资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。 纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款；按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。 纳税义务发生时间： 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；自产自用应税产品，纳税义务发生时间为移送使用的当天。 （一）纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间是： 1.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天； 　　 2.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天； 　　 3.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 （二）纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。 　　 （三）扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。

答：根据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第三十七款的规定，“土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者”免征增值税。但是，是否需要把补偿款划分为土地使用权和地上建筑物的补偿款，就地上建筑物的补偿款单独缴纳增值税，各地税务机关口径不一，建议咨询当地税务机关。 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条和《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条规定，“因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权”，免征土地增值税。