“尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下；增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。（三）提供有形动产租赁服务，税率为13%。（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。  第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外. 第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

您好！我们公司是公交车运输企业（一般纳税人），2019年9月计划将部分旧公交车销售给二手车经销企业，请问我司应该开具什么发票给二手车经销企业呢？我们公司没有开具二手车销售统一发票的资质。能开具增值税普通发票给二手车经销企业吗？谢谢！

一、根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）及《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号 ）的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，2009年1月1日以后购进或者自制的，按照适用税率征收增值税。2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。另外，根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）的规定，纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。二、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。另外，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）的规定，税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。如无法自行判断，请向主管税务机关提供相关资料，由其依法进行核定。因此，如您司销售自己使用过的固定资产，应按上述规定区分适用的增值税税率或征收率按照发票管理办法规定及企业实际经营业务的内容选择正确的税收分类编码如实向付款方开具发票。另外，如一般纳税人符合上述规定适用简易计税办法的，需办理选择采用简易计税方法计算缴纳增值税备案。如符合上述减征增值税规定，需办理增值税减免税备案。

一般纳税人，日常都需要交什么税？税率都是多少？我刚刚做会计不太懂，（增值税  附加税   城市建设维护税  教育费附加   地方教育费附加 印花税  ）还有吗?  谢谢

一般纳税人提供装饰装潢服务增值税税率为9%；城市维护建设税对市区、县城（包括建制镇）和其他地区分别规定了7%、5%、1%的税率；教育费附加率为3%；地方教育附加税率为2%；若贵公司签订的是建筑、安装工程承包合同。立合同人按承包金额万分之三贴花。

    一、根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号 ）第九条规定，纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。

    二、根据《河南省税务局税收业务规范》规定，4.1.2增值税一般纳税人申报  二、业务概述 增值税一般纳税人应依照税收法律、法规、规章及其他有关规定，在规定的纳税期限内填报《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表、其他相关资料，向税务机关进行纳税申报。发、供电企业和航空运输企业、邮政企业、中国铁路总公司、电信企业等企业的总机构及其分支机构按增值税汇总纳税相关规定进行申报。三、纳税人应报送资料  1.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》2份；2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）2份；3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）2份；4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）2份（一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的填报时）；5.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）2份（应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的营业税改征增值税的总机构纳税人、销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人、销售不动产并按规定预缴增值税的纳税人及出租不动产并按规定预缴增值税的纳税人填写）……

我公司是房地产企业一般纳税人，2017年和一监理公司（签订合同时为一般纳税人）签订的了监理服务合同，合同中未对开票税率作出具体约定，但按照当时的政策要开6%税率的发票，监理公司也是一直按照6%的发票开具并办理结算。自财税[2018]33号颁布并执行后，监理公司根据规定转为小规模纳税人，并开具3%的发票给我司，我司不予接受，理由是当时签订合同时监理公司是一般纳税人，虽然合同中并未就具体税率进行约定，但当时适用的税率是6%，合同价款中含6%的税款，监理公司应提供6%的发票或者虽提供3%的发票但应扣除3%税差。现此监理合同还有一半未履行，后面未履行部分是按照6%履行还是3%履行？国家对此政策的过渡期内出现这种问题有没有具体的政策解读或者跟进政策？

我公司建筑工程一般纳税人税率9%，取得劳务公司一般纳税人开具简易征收3%的专用发票，请问我公司能将劳务公司开具的这张发票进行抵扣吗？会不会有什么影响？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1 营业税改征增值税试点实施办法 第二十七条：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。（六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。”

财税2016 12号文 适用所有一般纳税人么？，月销售额和营业额的话，那增值税进销差月度不超过10万算不算呢？

根据《 财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号） 

  一、将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

我公司是一般纳税人，2009年1月购入不动产，购入时按评估值付款未取得发票，于2019年5月按评估值出售，请问我公司是否可以采用简易计税方法按差额计提增值税？自2009年2月至2019年5月计提的折旧费是否可以所得税前列支？

    根据《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）规定：“第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

　　(一)一般纳税人转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。”

1. 一个广告服务公司是小规模纳税人，对外设计并制作宣传栏（设计外观内容，并用亚克力板等材料制作好该宣传栏），开具的发票商品税目为“设计服务”，这样开具发票是否正确？若不正确，正确的可以怎样开？ 2.对于小规模纳税人增值税税率均为3%，发票商品税目开具出现错误，购入方是否可以正常使用该发票做为入账依据？

根据您的叙述：1、贵单位设计外观内容按照“设计服务”开具，制作实体宣传栏按照“销售货物”开具，如未分别区分设计和制作费用，则从高税率计征并开具发票。小规模纳税人提供“设计服务”和“销售货物”适用3%征收率，未区分计算的，可按照“设计服务”开具发票。2、税收分类编码选择错误，与实际情况不符的，需要作废或按规定开具红字发票后重新开具正确蓝字发票。

您好！我公司是一般纳税人企业，前段时间购买了一批二手设备，对方开具的是3%增值税普通发票，该设备已计提折旧2个月，我公司现要将该批设备转卖另一家一般纳税人企业，我公司是要开13%的增值税专票，还是3%的增值税普通发票？备注：我公司不是专卖旧货的公司，是因为企业要被合并注销，设备要转卖给投资方。

以上情况，应按照适用税率征收增值税，可开具增值税专用发票。