我家是一般纳税人的园林企业。我现在从农民手中购卖一些苗木。又买给了另一家企业。想问一下。我从农民手中开具的免税增值税普通发票能否抵扣。如果能税率为多少。我给其他企业开具的发票税率应为多少

根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)文件的规定:“二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%（2019年4月1日调整为9%）的扣除率计算进项税额。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认。

     根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第538号)规定：“纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

在收到发票的时候，发现很多发票的备注栏都填写了合同号，想请问发票开具的备注栏填写是否有了这个规定，政策依据是哪一项文件？

答复：文件中未有规定备注栏必须填写合同编号,建议与当地主管税务机关核实是否是征管要求。

关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告（国家税务总局公告2015年第59号）中：

一、 纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

2019年4月初注册的一般纳税人，在今年5月份可以转为小规模公司吗？为什么在大厅问询说要求注册满1年才可以转为小规模。也就是说要到2020年才可以转为小规模。课2020年都不知道还有没有这个政策啊。

   根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：“五、转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）的相关规定执行。”

我公司已经在当地税务局办理升为增值税一般纳税人，可是在国家电子税务局网上查询不到我公司是增值税一般纳税人的信息证明，这是为什么？

答复如下：您的提问不够清晰，不清楚您司的具体情况。根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）的规定，增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。本办法所称的生效之日，是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日，由纳税人在办理登记手续时自行选择。您司可按上述规定执行。因此，详细建议您的查看上述文件的相关规定。另外，您可登录广东省电子税务局官方网站（http://www.etax-gd.gov.cn），在“我要查询->涉税查询->认定管理查询->一般纳税人资格登记查询”或“公众服务->公众查询->一般纳税人资格查询”栏目查询一般纳税人资格。如在使用国家税务总局广东省电子税务局的过程中有疑问，您可拨打国家税务总局广东省电子税务局的技术服务电话12366-1进行咨询了解。

“您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

去年转为一般纳税人，去年和以前一直是企业所得税核定增收，今年3月份继续申请企业所得税核定征收，税务局反馈说所有的一般纳税人必须是查账征收，有这个说法吗？

文件依据：国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法

 国家税务总局令第43号

　第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

　　本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

我公司是一般纳税人，出租自有房产给一家公司，合同也是和对方公司签约的，但是收到的房租费，是对方用私人账户打到我公司对公账户上，那我开发票的购货单位是应该填对方个人名字，还是可以填写对方公司名称。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

因此，你司应向付款方开具发票，若对方公司委托个人付款，实际付款方为公司，你司应向公司开具发票。若实际付款人为个人，则你司应向个人开具发票。

请问一般纳税人销售废料如废木材、废油漆（非主营业务），是否可自行开具增值税专用发票？税率按多少？发票项目应如何开具？谢谢

根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：　一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

可以开具增值税专用发票，发票项目根据实际销售货物选择对应的商品编码。