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办税百问

增值税申报表主表32行为负数是不是之前年度多缴税额?怎么抵减这部分税额

增值税申报表主表32行为负数是不是之前年度多缴税额?怎么抵减这部分税额

  《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明规定:第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”:“本月数”反映纳税人本期期末应缴未缴的增值税额,但不包括纳税检查应缴未缴的税额。按表中所列公式计算填写。“本年累计”与“本月数”相同。

    建议结合实际情况核实带出数据的真实性,确属于多缴的税款,可向税务机关申请退抵税,需要携带的资料有:《退(抵)税申请表》 4 份、完税(缴款)凭证复印件 1 份、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料 1 份,因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的还应出具由于特殊情况不能退至纳税人、扣 缴义务人原缴款账户的书面说明、相关证明资料和指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名 称的资料。

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

可转债实际未支付利息是否需企业所得税纳税调增

可转债实际未支付利息是否需企业所得税纳税调增

我公司是四川省的一家企业,发行可转换债券后,用实际利率计提的财务费用-债券利息和用名义利率发放的应计利息之间的差额,即应付债券-利息调整实际未支付,请问在企业所得税汇算清缴时是否需企业所得税纳税调增?捉急,2020年关账需要,望给与实质性答复,感谢感谢


   《中华人民共和国企业所得税法》

    第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

纳税知识

一般纳税人出售自建房产选择一般计税方法,是否要预征税款?如果预征,预征税款在次月申报时是否可以抵扣?

一般纳税人出售自建房产选择一般计税方法,是否要预征税款?如果预征,预征税款在次月申报时是否可以抵扣?

    根据国家税务总局公告2016年第14号规定:“ 第二条 纳税人转让其取得的不动产,适用本办法。

  本办法所称取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。

  房地产开发企业销售自行开发的房地产项目不适用本办法。

    第三条 一般纳税人转让其取得的不动产,按照以下规定缴纳增值税:(四)一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产,选择适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。(六)一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。第九条 纳税人转让其取得的不动产,向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

房地产企业无产权车位如何纳税,是以不动产租赁还是不动产转让?

房地产企业无产权车位如何纳税,是以不动产租赁还是不动产转让?

根据总局有关政策解答精神,按照实质重于形式的原则,如果购买方取得了不动产的占有、使用、收益、分配等权力,仍应按照出售不动产处理。

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

2021年可否计提2020年的加计抵减

2021年可否计提2020年的加计抵减

2020年都没有及时计提加计抵减,现在跨年了,2021年还可以计提申报2020年1月-12月一整年的抵减额吗?


根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)文件第七条规定,纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

第九条规定,本公告自2019年4月1日起执行。

据此,如果纳税人满足加计抵减条件,但因各种原因并未及时计提加计抵减额,允许纳税人在以后的申报期补充计提加计抵减额。

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

个体户季度定期定额自行申报是系统自动申报的吗,每次登录进去都是已申报,也查不到申报记录

个体户季度定期定额自行申报是系统自动申报的吗,每次登录进去都是已申报,也查不到申报记录

   一、根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》(国家税务总局令第16号)第九条规定,依照法律、行政法规的规定,定期定额户负有纳税申报义务。实行简易申报的定期定额户,应当在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款,当期(指纳税期,下同)可以不办理申报手续。

    二、根据《河南省国家税务局关于个体工商户申报纳税有关问题的公告》(河南省国家税务局公告2014年第1号)三、申报方式 实行定期定额征收的个体工商户,按季缴清应纳税款,视为已完成当期纳税申报事项,不再填写纳税申报表,不再办理纳税申报手续。

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

法院判决赔款也同时收到赔偿方的支付的利息,如何开票纳税?

法院判决赔款也同时收到赔偿方的支付的利息,如何开票纳税?

客户由于拖欠我司货款,被我司提请诉讼,判决结果是客户应支付货款及对应的利息,针对利息部分,我司如何合规的开具增值税发票?


  根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十二条规定:“条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内:

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

房产原值的变动提问

房产原值的变动提问

根据国家税务总局关于将个人所得税《税收完税证明》(文书式)调整为《纳税记录》有关事项的公告(国家税务总局公告2018年第55号) 

   二、纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具《纳税记录》。

  三、纳税人可以通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税《纳税记录》,也可到办税服务厅申请开具。

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

企业厂区内未经车辆管理部门登记的工艺车辆每年都需要缴纳车船使用税吗?

企业厂区内未经车辆管理部门登记的工艺车辆每年都需要缴纳车船使用税吗?

    根据《中华人民共和国车船税法》中华人民共和国主席令第43号 第一条  在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人,为车船税的纳税人,应当依照本法缴纳车船税。

    第二条 车船的适用税额依照本法所附《车船税税目税额表》执行。

    车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照本法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

办税百问

车船税2020年重复缴纳

车船税2020年重复缴纳

我在2020年12本来交2021年度车船税300元,现2021年未交成功,也没有退款,人员通知我,我的问题如何处理


    一、根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第十九条第二款规定:“在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。”

    二、根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)第四条规定:“已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。”

发布时间:2021-01-23 | 评论:0 | 浏览: | 标签:税收征管  

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