税官好：

       我司向境外供应商进口一批材料，需支付特许权使用费。海关方面已将该该特许权使用费纳入货物完税价格，一同缴纳了进口增值税。问：我司对该笔特许权使用费是否还要在税局代扣代缴其它税费？

      以上，盼复，非常感谢！

非居民企业取得来源于中国境内特许权使用费所得，应由境内企业代扣代缴企业所得税。根据《财政部关于贯彻执行<中华人民共和国城市维护建设税暂行条例>几个具体问题的规定（【1985】财税字第69号）第三条规定：“三、海关对进口产品代征的产品税、增值税，不征收城市维护建设税。”

我司是会展企业，我们举办的展会，会向参展商收取参展费用，我们会承担其在参加展会期间的食宿费用。我们理解，该部分成本与我们取得的展会收入相关，属于成本的一部分，并且已经在我们收费中包含了，所以应当作为展会成本在企业所得税前据实扣除，而不属于业务招待性质的费用，要按60%及年收入千分之五的限额进行税前扣除。请问，我们的理解是否正确？

此外，展会期间，安保工作也是非常重要的。我们会与安保公司签订安保合同，聘请安保人员维护展会期间安保工作，合同中约定，保安在执行安保服务期间的餐食由我们统一提供。我们理解，这部分支出也不属于为拓展业务等而招待客户的业务招待费，而是属于展会中的安保成本，属于与取得收入有关的支出，且不是业务招待费，因此，应当可以据实在企业所得税前扣除。请问，我们的理解是否正确？ 

您好，我想请问一下，我们公司在2016年1月租入了一个不动产，租赁合同注明到期日为2019年1月，租入该不动产后转租给第三方，到期后我们又签订了一份续租的合同，请问续租之后我们租出这个不动产的增值税还能够按照老项目计税吗？

根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）的规定，一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人向机构所在地主管税务机关申报纳税。(二)一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。不动产所在地与机构所在地在同一县(市、区)的，纳税人应向机构所在地主管税务机关申报纳税。一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的，按照上述规定执行。因此，如您司符合上述文件规定的情形，可按上述文件规定执行。如无法自行判断，建议您向您司的主管税务机关提供相关资料，由其依法进行判断。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。

我司是会展企业，我们举办的展会，会向参展商收取参展费用，我们会承担其在参加展会期间的食宿费用。我们理解，该部分成本与我们取得的展会收入相关，属于成本的一部分，并且已经在我们收费中包含了，所以应当作为展会成本在企业所得税前据实扣除，而不属于业务招待性质的费用，要按60%及年收入千分之五的限额进行税前扣除。请问，我们的理解是否正确？

此外，展会期间，安保工作也是非常重要的。我们会与安保公司签订安保合同，聘请安保人员维护展会期间安保工作，合同中约定，保安在执行安保服务期间的餐食由我们统一提供。我们理解，这部分支出也不属于为拓展业务等而招待客户的业务招待费，而是属于展会中的安保成本，属于与取得收入有关的支出，且不是业务招待费，因此，应当可以据实在企业所得税前扣除。请问，我们的理解是否正确？

你好，敝司租赁一辆汽车，租赁合同上规定，租赁期间汽车所发生的费用（油费，过路费，保险费等）都由公司承担，但是在开具发票的时候，只开具了车牌号，请问，这样的发票能否税前扣除？

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。因此，发票要据实开具，如果开具有误，建议重新开具。 

财税[2012]27号文有一条政策，企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

请问，该政策是适用的所有企业，还是文件标题提到的软件产业或集成电路产业？

答复如下：以上政策适用所有查账征收的企业所得税纳税人。

你好，请问下企业所得税的征收方式是核定征收的，该企业有笔购入原材料没有正式发票，而是对方收据盖个财务章，以此入账，是否可以？

根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕30号）规定：“第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

具有下列情形之一的，核定其应税所得率：

(一)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的;”

我单位是一家房地产企业，我单位用库存待售的商品房向银行进行了抵押贷款，我们没有实际使用房产，请问用库存待售商品房向银行抵押的行为属于使用房产吗？需要缴纳房产税吗？

根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第一条的规定，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。因此，抵押行为是“使土地使用权、待售商品房为开发商融通资金的目的服务”符合“使用”的定义，是房地产开发企业行使了待售商品的使用权，因此，应按规定申报缴纳房产税。

2018年度有投资收益符合免税条件，请问还需要在网上办税平台提交免税备案吗？

现针对上述咨询问题进行答复。 根据《企业所得税优惠政策事项办理办法》（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定：“企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。” 根据《办法》规定,企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续、报送《企业所得税优惠事项备案表》《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》和享受优惠所需要的相关资料，原备案资料全部作为留存备查资料，保留在企业，以备税务机关后续核查时根据需要提供。

你好，在3月份采集员工专项扣除信息，采集的是住房贷款利息，扣除1000元，扣除了2个月，后想换成住房租金，扣除1500，请问在下月是否能换成住房租金的扣除。盼回复，谢谢。

填报住房租金支出需要符合的条件：一是本人及配偶在主要工作城市无自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除。