我公司是国内一家施工企业，从境内一家总包方（中冶）承接了一项施工地点在境外（越南）的分包工程，请问我公司为境内总包方提供的施工地点在境外的建筑服务能否免增值税？

   一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件4 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定……二、境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（一）下列服务：1.工程项目在境外的建筑服务。……

请问，福州市房地产开发企业的一般开发项目中含有1500平方米政府回购的安置房。企业预收安置房房款是否需要预缴土地增值税？该部分房款在所得税汇算清缴时，预计毛利率适用多少？

如您所述安置房不属于保障性住房，则应按照国家税务总局福建省税务局公告2018年第21号文件规定的预征率申报预缴土地增值税。企业所得税预计毛利率按照国家税务总局福建省税务局公告2019年第4号文件规定执行。

文件依据：

根据《国家税务总局福建省税务局关于土地增值税若干政策问题的公告》(国家税务总局福建省税务局公告2018年第21号)规定：“二、关于土地增值税预征率问题

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

    增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

    纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

您好，我司是一般纳税人，今年6月有收到一笔2018年度帮非居民企业代扣代缴增值税、所得税而取得的手续费返还，请问是否要缴纳增值税呢？如果要缴纳增值税，那么税率是多少？谢谢

“根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《 附：销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。因此，代扣代缴而取得的手续费收入，按照“经纪代理服务”计算缴纳增值税，一般纳税人适用6%税率。”

公司近几年租赁个人（自然人）的商场，按季度支付租金，个人收取的租金，按照出租不动产属于增值税应税收入，那么其增值税起征点适用按期还是按次？具体是多少？谢谢！

    一、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第四条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。……十一、本公告自2019年1月1日起施行。

非房地产开发企业销售自行开发的房地产项目：请查阅《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）文件

    注：需确定您的房屋是2016年4月30日之前取得还是2016年5月1日之后取得。

    《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第一条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

请问：母公司将厂房划转给其全资子公司经营使用，母子公司均非房地产企业，那么，针对这项业务，可以享受契税免征、企业所得税特殊性税务处理政策的同时，是否也可以享受暂不征收土地增值税的政策？

谢谢！

根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定：“一、按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

1.人寿保险公司租入职场并购买装修服务，取得增值税专用发票，票面税额是否可全额抵扣？

 2.人寿保险公司购买5000元以下的按照低值易耗品核算的资产，取得增值税专用发票，票面税额是否可全额抵扣？ 3.我司人寿保险公司是增值税一般纳税人，我司付款购买旅游公司的服务，给业绩符合奖励标准的保险代理人相应旅游奖励，如旅游券、或者旅游的名额赠送保险代理人（保险代理人非我司员工）；但我司非旅游公司，不是旅游服务的提供方，不属于财税〔2016〕36号文件第十四条规定视同销售的情形。请问保险公司针对此事项，是否需要做视同销售处理？ 烦请协助解答！

我公司是一家房地产开发企业，为增值税一般纳税人；在土地增值税清算中，一般纳税人以收入总额扣除土地出让金后缴纳增值税，对于土增值税清算收入应该怎么确认？是按收入总额扣除实际缴纳的增值税余额计算清算收入，还是按增值税专用发票上不含税金额确认土地增值税清算收入？

根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题 

　　营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。  

财政部令65号文，财税2016年36号文中均有条款明示：增值税起征点的幅度规定如下：

　　（一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；

　　（二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；

　　（三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。”

试问个人提供应税劳务签订协议按月支付费用，每月10000元的，是否适用上述增值税起征点范围。

根据国家税务总局公告2018年第28号公告 第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。