请问一下完全发生在境外的运输服务，是否需要代扣代缴增值税？谢谢！

根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）的规定：“第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产： （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。……” 因此，属于完全发生在境外的运输服务，不需要缴纳增值税，不需要代扣代缴。 

我司与另一公司A签订协议，购买B公司的股票100万，并且年化利息3%，若1年后到期卖给A公司制定的C公司时亏损，则由A公司补偿我司本金和收益，最终我司卖给C公司时卖出时获得交易金额80万，本金亏了20万，利息为3万，最终由A公司补偿20万的本金亏损，和6万的利息收入，想咨询一下，我司获得的20万补偿是否要交增值税并开票给A公司？3万元利息肯定要开票按6%来交增值税的吧？

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一《销售服务、无形资产、不动产注释》规定“(五)金融服务。

请问未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请，流程要怎走，谢谢！

根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》附件〈未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣管理办法〉规定，　一、增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣的，可向主管税务机关申请办理抵扣手续。

　　二、纳税人申请办理抵扣时，应报送如下资料：

　　（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。

　　（二）《已认证增值税扣税凭证清单》。

政府出让土地，要求开发企业在红线外配建一些配套设施等，比如：人行天桥、地下通道、公共厕所、垃圾站、公园打造、道路修建等等设施。请问这些成本，能否进入土增税的成本扣除，如何才能被税局认可扣除？

   您好！根据中华人民共和国土地增值税暂行条例第六条规定，计算增值额的扣除项目：

   （一）取得土地使用权所支付的金额；

   （二）开发土地的成本、费用；

   （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

请问一般纳税人销售废料如废木材、废油漆（非主营业务），是否可自行开具增值税专用发票？税率按多少？发票项目应如何开具？谢谢

根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：　一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

可以开具增值税专用发票，发票项目根据实际销售货物选择对应的商品编码。

我公司是建筑公司，现在承包了一个矿建项目，工程内容：巷道掘进、砼地板、巷道水沟、喷浆、锚杆锚索支护、钢棚架过道工程、钢带工程、水仓工程和边角煤开采，该项目结算方式，巷道掘进每开采1吨煤，单价67元，请问：我公司应该按建筑服务缴纳10%的增值税，还是按采煤缴纳16%的增值税？

1、如果此项目既有建筑服务项目又包括煤开采业务；根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

我公司是建筑企业，现有营改增建筑服务老项目2013年已完工，因甲方拖欠工程款未结算开票，2019年工程结算，甲方要求我公司开具发票，支付工程款，但是我公司无法取得当时的成本发票，能否核定缴纳2%的企业所得税？若不能核定缴纳企业所得税，去税局代开这部分发票，是否属于虚开？

应该按照纳税义务发生时间来确认纳税时间，如果确认在2013年应该补缴营业税，补缴后开具增值税不征税发票。

根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

超期未认证的增值税专用发票，不用抵扣的。该怎么处理？产生滞留要怎么做？

不需要抵扣的增值税专用发票，建议认证后，做进项转出，若超期未认证而出现滞留，目前暂未有明确规定如何处置。

你好！3月起所有一般纳税人都可以用专票勾选认证功能吗？因为我司还未注册满一年，想问下这个政策实施了吗？谢谢

《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》(国家税务总局公告2019年第8号)二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般纳税人。一般纳税人取得增值税发票(包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，下同)后，可以自愿使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。

企业与银行发生海外代付业务，向某境内银行的境内分行支付手续费，向该银行的境外分行支付利息，境外分行属于非法人机构，这种情况下企业是否需要履行所得税和增值税代扣代缴义务？如果需要，可否由企业与该银行的境内分行协商，由境内分行履行代扣代缴义务？

一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。