开发商开具的增值税专用发票，其中单价和税额依据是什么，是否要与交易合同（如购房合同）里载明的金额和税额一致？如不一致，消费者怎么办？

1、根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：

……

销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

2、根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，税率分别调整为13%、9%。

我是一家综合资源利用企业，享受即征即退，我家退2020年6月税款时依据的是2020年公布的2019年度信用等级，但2020年度的信用等级是2021年才公布，我最终是以哪个信用等级作为我退税属期的信用等级。也就是想请教，我退2020年6月属期税款，信用等级最终依据的是2020年发布的2019年度信用等级，还是2021年公布的2020年信用等级

   根据国家税务总局公告2019年第45号规定：“二、纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定。申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化后的纳税信用级别确定。”

    增值税加计抵减的部分，如何入账问题可参照企业会计制度，在申报企业所得税年报时应参照以下规定进行填列：

    根据A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明：第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。    

企业2018年购入的二手车，销售方按照3%减按2%优惠政策开普票，企业2019年卖掉该二手车，增值税按什么税率交？可按3%减按2%政策交税吗？

根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9）第二条的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法征收增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）的规定：“一、《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）第二条第（一）项和第（二）项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。二、财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。三、财税〔2009〕9号文件第二条第（四）项“依照4%征收率”调整为“依照3%征收率。” 

我司2020年收到地方商务局关于企业2019年度销售额超过前一年给予的发展奖励金，作为地方财政补贴是否缴纳增值税？2019年第45号公告出台前地方财政补贴都需要缴纳增值税吗？本企业收到的奖励金是否属于2019年45号公告第7条的与销售收入直接挂钩的纳税情形？如何理解直接挂钩？

   根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第45号）第七条规定，纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。本公告实施前，纳税人取得的中央财政补贴继续按照《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(2013年第3号)执行;已经申报缴纳增值税的，可以按现行红字发票管理规定，开具红字增值税发票将取得的中央财政补贴从销售额中扣减。第八条，本公告第一条自2020年3月1日起施行，第二条至第七条自2020年1月1日起施行。

一般纳税人房地产企业预交土地增值税能否按照　土地增值税=预收款/（1+9%）*土地增值税预征率预交土地增值税，而不按照国家税务总局公告2016年第70号文 土地增值税预征的计征依据=（预收款-应预缴增值税税款）*土地增值税预征率预交土地增值税

    1.根据国家税务总局公告2016年第18号规定：“ 第十条 一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

    第十一条 应预缴税款按照以下公式计算：

求问，如果境内银行使用境外分行的资金向境内机构提供货物贸易项下贷款，且该笔融资为表内业务，境内银行承担还款责任，那么在到期还款给境外分行的时候，境内银行是否需要代境外分行进行增值税的代扣代缴？

   一、根据《财政部 国家税务总局 关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》（财税〔2016〕70号)规定：“三、境内银行与其境外的总机构、母公司之间，以及境内银行与其境外的分支机构、全资子公司之间的资金往来业务属于《过渡政策的规定》第一条第（二十三）款第2项所称的银行联行往来业务。

问：财税【2016】43号第三条规定可否作为预缴土地增值税计税依据。房地产企业，土地增值税预缴按  ：       预收账款/(1+税率）*土地增值税预征率， 方法计算是否符合税法规定。

    根据国家税务总局公告2016年第70号规定：“ 一、关于营改增后土地增值税应税收入确认问题 

　　营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

   根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

    对于《销售货物或者提供应税劳务清单》的用纸未进行具体规定，一般可以使用A4纸。

根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140号) 第九条的规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。