第一，自2021年1月1日起，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）暂继续执行。对湖北省增值税小规模纳税人,暂继续免征增值税;对其他地区增值税小规模纳税人,暂继续减按1%征收率征收增值税。开具发票选择征收率,暂继续照此执行。待正式文件出台后,以正式文件为准。

第二，关于增值税小规模纳税人发票开具问题。

①应当按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。小规模纳税人享受免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，并且开具时应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

1.自2021年1月1日起，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）暂继续执行。对湖北省增值税小规模纳税人,暂继续免征增值税;对其他地区增值税小规模纳税人,暂继续减按1%征收率征收增值税。开具发票选择征收率,暂继续照此执行。待正式文件出台后,以正式文件为准。

2.关于增值税小规模纳税人发票开具问题。

①应当按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。小规模纳税人享受免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，并且开具时应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

《关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》文号：财税〔2018〕53 号 第二条：自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。2021年还继续免税么？如果2021年1月1日起开的图书发票继续按免税的开没关系么？会处罚么？还是到时候补税也可以？那最图书税率的政策什么时候能出来？正常图书类税率是多少？

简要回复如下：

目前没有新文件。

关于印花税的扣除在财税字1995（48）号中解释印花税在管理费用中扣除，所以不应在税金扣除，但是财会2016（22）文件中，把印花税调整到税金及附加科目，管理费用中已经不包括了，现在是否可以扣除？

   根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）第九条规定，细则中规定允许扣除的印花税，是指在转让房地产时缴纳的印花税。房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，已相应予以扣除。其他的土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时允许扣除在转让时缴纳的印花税。

我公司主要从事软件开发业务，属于现代服务业，各项指标也符合增值税加计抵减政策，在申报增值税申报表时，之前一直是填列在一般项目，在2020年4月份时，有软件产品即征即退项目，故增值税加计抵减填列在附表四的第七行 ，即征即退加计抵减行次，想咨询下即征即退项目是否可以享受增值税加计抵减，如果不允许享受 ，那增值税附表四第七行即征即退项目加计抵减有何意义呢？

   为落实加计抵减政策，一般纳税人加计抵减额体现在主表第19栏“应纳税额”。对适用加计抵减政策的纳税人，主表第19栏“应纳税额”栏按以下公式填写。

一老项目，因施工企业破产倒闭，该项目工程成本票据无法开具，开发商无法取得工程成本票据。该项目收入能够可靠计量，但因无法确定成本而土地增值税清算，按税法规定需采用核定方式征收。请问该项目如果按核定征收清算，其征收率如何确定？

    根据国家税务总局安徽省税务局公告2018年第21号规定：“第四十七条  在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合以下条件之一的，应按核定征收方式对房地产项目进行清算：

　　（一）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）文件规定，附件：4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。

应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。

（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。

我司总机构在厦门，企业所得税汇总申报。几家外地分支机构均为不具备生产经营职能的二级机构，因此无生产经营的收入来源。分支机构的主要支出为员工工资，通过总机构打款给分支机构支付，挂在往来款。那么总机构打给分支机构的款项是否需要视同销售，是否存在税务风险？

    问题所述情况，若分公司是独立核算，总公司向分公司购买服务，分公司销售服务取得的收入应按规定缴纳增值税。若是其他情况，建议具体描述，以便准确回复。

您好，自2021年1月1日起，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）暂继续执行。对湖北省增值税小规模纳税人，暂继续免征增值税；对其他地区增值税小规模纳税人，3%征收率应税行为暂继续减按1%征收率征收增值税，开具发票选择征收率，暂继续照此执行。待正式文件出台后，以正式文件为准。

12月份开了一张普票是免税的43200元，其余的都是0.03的征收率的专票，请问下怎么申报10~12月份的季报。这个免税的43200在哪里填写。 总是提示错误

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）文件规定，附件：4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明。

二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明

（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。