您好，我司是取得保监会许可证的保险经纪公司，我们会与很多个人代理人签订协议，他们取得佣金。我公司是否可按照税总公告2016年45号的规定，为这些个人保险代理人代开发票？

    根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第46号）：“三、接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。”请自行判断您的实际情况，按照文件规定处理。

我们公司是小规模纳税人，2018年12月到税务局代开了增值税专票，现在由于合同作废了，客户将发票退回，已经跨年度的专票还可以开具红字发票么？可以开的话要如何申请开具红字发票？已经交的增值税要怎么办？

1、已经跨年度的专票可以开具红字发票。

2、对方若已认证抵扣，由对方开具《开具红字增值税专用发票信息表》交由你司，若对方未抵扣，票退回你司，由你司开具《开具红字增值税专用发票信息表》。你司取得《开具红字增值税专用发票信息表》后到代开发票柜台申请开具红字发票。

在潜山老凤祥买的黄金，收据上写的是（上海老凤祥潜山专卖店）但开具的增值税发票名称是 （潜山鑫峰珠宝行）。我在天眼查询，这2个并不是一个主体，我要求以老凤祥的名称重新开具增值税发票，商家不回复，请贵局依法履行监管职能，维护国家利益和消费者权益。

  将处理情况反馈如下:潜山县鑫峰珠宝行系个体工商户，法人徐宝金，经营地址潜山县梅城镇舒州西路1号，老凤祥银楼潜山专卖店，系注销户，法人程雪琴,经营地址潜山县梅城镇舒州西路1号。因上海老凤祥公司不允许加盟商标注册以“老凤祥”命名的商标，所以注册“鑫峰珠宝行”公司授权鑫峰珠宝行销售老凤祥货品。顾客在该店购买的商品本店开出的质保单是老凤祥的，开出的发票是鑫峰珠宝行的，该店经营的是老凤祥的产品，所以质保单开的也是老凤祥的品牌。企业承诺后期销售产品附件表、开具发票与市场监督管理局登记名称一致。我分局借此机会对该户业主进行了谈话，告诫其诚信经营，守法经营！随后分局工作人员与投诉人取得联系告知其我分局的处理结果及过程，投诉人表示满意！

您好，我是一家纺织企业，向收购农民棉花，加工成棉布出售。主管税务机关批准我们自行向农民开具农产品收购发票（税率为0的增值税普通发票），采用投入产出法进行进项税核算。请问：农产品增值税进项税额核定扣除，扣除率是按农产品的10%，还是棉布适用的16%

回复如下：

国家税务总局江西省税务局12366呼叫中心答复：按照16%税率扣除。上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询！

你好，我们是中盐沈阳储备有限公司，1、2018年5月1日前，按照财税{2017}37号文件规定及附件1第七条明确：食用盐，是指符合《食用盐》GB/T5461-2016和食用盐卫生标准》GB2721-2003两项国家标准的食用盐，在生产销售时肠衣盐（用于加工清洗动物肠子，作为食品加工用天然肠衣）和加碘精制盐开具税率11%的发票，从中盐长江盐化有限公司购进的肠衣盐（用于加工清洗动物肠子，作为食品加工用天然肠衣）开具11%的发票，销售给辽宁省使用企业开具的也是11%发票，进项销项税率一致。

私募基金公司利用闲置资金购买股份制银行结构性存款是否需要缴纳增值税，若不需要，已缴纳税款如何退回？

尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

第一，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件1：营业税改征增值税试点实施办法附：销售服务、无形资产、不动产注释规定，各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入按照贷款服务缴纳增值税。

   根据《财政部 国家税务总局关于金属矿、非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税〔2008〕171号）文件第一条规定，金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13%恢复到17%。第二条规定，食用盐仍适用13%的增值税税率，其具体范围是指符合《食用盐》（GB5461—2000）和《食用盐卫生标准》（GB2721—2003）两项国家标准的食用盐。第三条规定，本通知所称金属矿采选产品，包括黑色和有色金属矿采选产品；非金属矿采选产品，包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐。第四条规定，本通知自2009年1月1日起执行。

A公司向B公司开具增值税专票，但是A公司发过来的专票中的公司地址开错了（原因是B公司提供信息错误），B公司财务并不认可此发票这种情况下请求A公司进行重新开票。但A公司以不符合退票标准，拒绝重新开具发票，请问这种情况下该如何解决？能否以投诉方式维护权益。

您好，纳税人开具增值税专用发票开票有误的情形可以作废或者冲红发票重开，B公司有权要求A公司重开正确的发票，如A公司拒绝重开发票可以进行举报。您可以拨打12366-4举报或者通过国家税务总局深圳市税务局网站-公众参与-税收违法行为检举模块上传证据资料进行反映。

1、我公司是小额贷款公司，不属于经人民银行、银监会批准的融资租赁公司。如开展融资性售后回租业务，可否按照《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税2016 36号）的规定按照贷款服务缴纳增值税。

2、如我公司开展售后回购业务，我公司作为资金融出方，应该按贷款业务缴纳增值税，还是按购入、销售商品缴纳增值税。

   根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1……第一条 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。个人，是指个体工商户和其他个人。……第三十七条 销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。……附：销售服务、无形资产、不动产注释 一、销售服务……（五）金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。……（六）现代服务。……5.租赁服务。租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。（1）融资租赁服务，是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产或者不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入租赁物，以拥有其所有权。不论出租人是否将租赁物销售给承租人，均属于融资租赁。按照标的物的不同，融资租赁服务可分为有形动产融资租赁服务和不动产融资租赁服务。……附件2 ……一、……(三)销售额。……5.融资租赁和融资性售后回租业务。(1)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。(2)经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用(不含本金)，扣除对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额作为销售额。……

请问房地产开发企业应政府的要求在开发范围外为政府配套建设一展览馆，建成后无偿移交给政府，该支出是否可以作为土地成本支出在土地增值税计算时扣除，还有其取得的相关进项是否可以抵减增值税

国税发〔2006〕187号《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施，按以下原则处理：