已申请通过厦门市科技局新型研发机构申请，是否符合财税(2016)121号文件中的可以申请国产研发设备增值税退税资格。如果符合，首次退税需要如何办理，申请研发机构通过之前采购的研发设备是否也可以退税。

财税〔2016〕121号文政策执行期限为2016年1月1日至2018年12月31日,现政策已执行到期。

您好，请问这样的情况：国外A公司是注册在境外的公司,国外A公司在我国未设立机构场所，在境外为我公司提供设计服务，我公司支付国外A公司设计费，这样的情况涉税处理是否需要未国外A公司代扣代缴增值税、城建及附加、企业所得税？收到请予以回复，谢谢。

1、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的第十二条规定：“ 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

    （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；……

若诊所是企业性质，涉及的基本税种是增值税及附加，企业所得税，有任职受雇员工的还有代扣代缴个人所得税，其他税种是税务机关根据企业具体情况核定的，可以登录12366重庆市电子税务局查询税费种认定信息；

若诊所是个体工商户性质，涉及的基本税种是增值税及附加，经营所得个人所得税，有任职受雇员工的还有代扣代缴个人所得税，其他税种是税务机关根据具体情况核定的，可以登录12366重庆市电子税务局查询税费种认定信息；

若是免征增值税项目需要向税务机关备案，具体备案资料联系主管税务机关进一步核实。

一、增值税及附加

　　(一)自然人出租房屋

　　1.自然人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

　　应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

　　2.自然人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。

　　应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%

　　　二、房产税

    个人出租房屋，以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12%。

　　对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

财政部 税务总局 关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。

这个税收优惠在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠

是不是可以理解成，就算在2018年12月31日后没有获利，也强行进入优惠期计算，就是两免是指2019.2020两个年度。

请问，跨地区经营的建筑劳务，在收到工程款的时候，如果甲方没要求在当地预交2%的增值税，我们回机构所在地缴纳可以吗？

根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)规定：自2016年5月1日起施行。

       第四条 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照以下规定预缴税款：

    （一）一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。

总公司在上海，在济南设立分公司，总公司给分公司调拨服装，济南分公司进行售卖，全部是店面零售，请问济南分公司印花税如何缴纳？总公司给分公司开具增值税专用发票，签订调拨单，分公司给消费者开具发票。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》购销合同，包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 ，按购销金额0.3‰贴花。

    根据《国家税务总局济南市税务局关于调整印花税核定征收比例的公告》（国家税务总局济南市税务局公告2018年第8号)为进一步助力我市新旧动能转换，积极优化营商环境，落实降税减费举措，推动实体经济高质量发展，现对我市印花税实行核定征收的部分应税税目的征收比例调整如下：

增值税3%；

市区，综合征收率3.36%，若为城镇综合征收率3.3%（综合征收率包含了城建税，教育附加，地方教育附加，个人所得税）；综合征收率具体可参考重庆市地方税务局公告2016年第2号文件；

自然人申请代开发票金额在10万以下不征收教育费附加、地方教育附加；

若签订了建筑安装工程承包合同，还需按承包金额万分之三贴花。

财税【2016】36号文，证券投资基金管理人运用基金买卖股票，债券取得的收入免征增值税。请问私募基金管人是不是也属于免征范围？如果不是，有相关文件说明吗。

    证券投资基金法是把私募基金也纳入证券投资基金。是不是税法上也是私募基金也算入证券投资基金。

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税

一般纳税人销售电动自行车开票税率选择13%，小规模纳税人销售电动自行车开票征收率选择3%。

感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。