根据《海南省财政厅 国家税务总局海南省税务局 关于增值税小规模纳税人按 50%幅度减征相关税费的通知》（琼财税〔2019〕109 号）规定：“为深入贯彻落实党中央、国务院减税降费的决策部署，根据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）规定，经省政府同意，对我省增值税小规模纳税人按 50%的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 本通知执行期限为 2019 年 1 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日...”

    个人的房屋用来开办企业（企业无偿使用）由个人还是由企业交房产税？如何缴纳？

    根据《财政部　国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）

    一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题

    无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

    小规模纳税人的商贸企业（没有物业管理经营范围），将自己的房屋出租，收取代扣代缴的水电费（收支没有差额），是否要缴纳增值税？

答复： 

    尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。另外，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：1、代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。2、以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。因此，您司根据上述文件结合实际发生的经营行为如实开具发票。

在四川省内设立的高速公路投资运营公司，投资建设省内高速公路建设，其企业所得税是否执行西部大开发企业所得税减按15%缴纳的优惠政策？据国家税务总局相关政策文件，此优惠政策将于2020年12月31日到期，到期后将执行什么政策？谢！

根据国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告

国家税务总局公告2012年第12号一、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，可减按15％税率缴纳企业所得税。 （根据文件上面的截止时间请持续关注，若您对此仍有疑问，请联系您的主管税务机关咨询）

根据税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告第三条“企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。”，按着这条规定，企业赠送的自助餐券、景区门票、房券、冰淇淋兑换券，是否属于消费券、代金券的范畴，无需缴纳个人所得税？

    一、根据《商丘市人民政府办公室批转市住房和城乡建设局市地方税务局关于调整享受优惠政策普通住房标准的通知》（商政办〔2013〕2号）规定，……其他没有发布住房综合平均价格的区域按照两侧住房综合平均价格的中间价执行。享受优惠政策的普通住房应同时满足以下三个条件：（1）住宅小区建筑容积率在1.0以上（2）单套建筑面积在144平方米以下；（3）实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格的1.44倍以下。本次调整的普通住房平均交易价格标准有效期为2012年10月1日起至下次标准调整为止。各县（市、区）根据实际情况，制定本县（市、区）享受优惠政策的普通住房的具体标准，经县级人民政府批准，报市住房和城乡建设局、市财政局、市税务局备案后向社会公众执行。……

我们企业之前是一般纳税人，现在为小规模纳税人，销售一批之前一般纳税人时购入的已使用过的固定资产，可以按适应税率3%的2%缴纳税款。那原来已经抵扣的进项是要进项转出到成本，还是要进项转出补缴税款，这个是否有相对应的政策规定，文件号是多少

目前暂无规定上述情况需要做进项税额转出。

    我公司是增值税一般纳税人，办理了蔬菜和鲜活肉蛋流通环节免税备案，请问对于礼盒装商品的税率如何选择，比如：一个礼盒中即有免税商品（如香菇、木耳、黄花菜等税率免税）也有应税商品（和田贡枣税率9%），如附件图片，开发票时只能开一个商品名称和税率，请问这样的礼盒类商品的税率是多少？要以什么内容的商品名称开发票才符合发票管理办法的要求？

现答复如下:

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额;未分别核算销售额的，从高适用税率。

国家税务总局公告2014第2号公告对向原居民无偿转让回迁安置房，按不含土地价款的工程成本加合理利润的方式核定征收营业税，该文至今仍然有效，但现在已经营改增了，是否也按上述核定价征收增值税？

根据您所述情形，您应按照视同销售不动产由主管税务机关核定销售额后进行税款缴纳。

文件依据：

 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

     纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税,什么样的情形属于直接挂钩？

现答复如下： 

     《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条明确“销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用”,由于中央财政补贴不属于向“购买方收取”，《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》（2013年第3号）明确“纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税”。