我画了一幅画要卖给某企业，需要开发票，我去税务局开发票需要我缴纳什么税？增值税和附加税外还有其他什么税？

根据《国务院 中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）

第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

财税2018  91号文金融机构小微企业贷款利息免收增值税政策，这里的贷款包含贴现嘛，另外第四条对于小额贷款的规定中单户授信小于1000万，或没有授信额度，贷款合同金额和贷款余额小于1000万，按季缴纳增值税的，在一季度核算时符合要求，到二季度超出1000万停止享受政策还需补交一季度享受的免税金额嘛

根据财税【2016】36号文规定：“贷款服务。

贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。”

　　一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票……第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的……

1.纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》“（一）认证相符的增值税专用发票”对应栏次中。

2.纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，按规定可抵扣的进项税额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b栏“其他”中。

公司为一家专业从事农作物种子生产和销售的公司，建有公司自己的生产基地，并建有仓库、初加工车间。请问按照苏政发【2001】82号的规定，公司建的仓库和加工车间减免房产税？建筑物对应占用的土地减免土地使用税？

1、根据《省政府关于明确房产税征收范围的通知》（苏政发〔2001〕82号）的规定，从2001年1月1日起，对农林牧渔业和农民居住用房屋，暂不征收房产税。

2、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第六条：

……(五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；

我司为一般纳税人，于2019年租赁一般纳税人老项目适用5%简易征收房产用于转租给个人，我司转租时可以适用5%简易征收吗？

根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）文件规定，“　(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。”

 纳税人取得不动产，包含租入的不动产。对于租入不动产取得时间，应按照租入合同约定的租期开始日计算。对于纳税人通过购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债取得的不动产其取得的时间，应按照房屋产权证明注明的时间计算，没有产权证明的，按照合同约定时间计算。

《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）里第四条《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

那么，个人所得税计算的时候能否分摊每月？假如全年收取24000元租金，不分摊的话，减除20%费用就是减除4800；分摊的话，每月是2000元减除800元费用，全年就是减除了9600元费用，这里差距太大了

关于个人转让企业100%的股权，当时按照评估价值减去实收资本和印花税缴纳的个人所得税，被转让的企业存续存在，那么被转让的企业是否也需要按照评估价值-账面价值的差额缴纳企业所得税？

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国企业所得税法》的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定：“第三条 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。”

个人转让企业100%的股权，企业不涉及所得，因此，不涉及缴纳企业所得税。

1、我公司2018年度有多预缴所得税，5月份汇算清缴时因研发费用加计扣除，固定资产加速折旧产生多缴企业所得税，申请退税是这个月就可以申请了，还是要等下个月呢？需要什么资料？

2、平常季度预缴企业所得税是否可以把固定资产加速折旧和研发加计的扣除预缴企业所得税？

一、纳税人办理企业所得税年度汇算清缴后，存在多缴税款的，可向税务机关申请年度汇算清缴结算多缴退抵税。税款缴纳入库后即可申请。办理材料：　1.A07112《退（抵）税申请表》，纸质4份   2.纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时，应当向税务机关提交说明材料，纸质1份。

税法作业：

企业重组特殊性税务处理规定里面关于资产收购——股权、资产划转部分

划入方企业取得的被划转资产，折旧年限如何计算？请查询相关资料——假设企业资产折旧年限为10年，提取折旧3年，将资产划转，划入方取得的被划转资产折旧年限是7年还是10年

您好，对100%直接控制的居民企业之间，以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产，凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的，股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动，且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的，划入方企业取得的被划转资产，应按被划转资产的原计税基础计算折旧扣除或摊销。