中山市出售满五不唯一住宅需要交纳哪些税？请说的具体点，不要只发一个国家文件

   不动产交易涉及的税种包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税或个人所得税、土地增值税、印花税、契税。该涉税业务因交易方式、房地产类型、可扣除项目等情况而适用不同的政策或税率，建议您根据自己的实际情况查询相关政策或携带资料到房产所在地的主管税务机关进行政策咨询。

    若想了解关于二手房交易涉税业务的政策指引和办税指南，您可登陆国家税务总局广东省税务局门户网站按以下路径查看：首页（滚动至最下面）>市局频道（滚动至最下面）>选择“中山”>信息公开>其他规费>办理指南>二手房交易办税指南。 

小规模企业，2018年第四季度开广告费16万，原税种中没有文化事业建设税，现在需要补上，想要2018年小规模企业文化事业建设税的具体优惠政策的条文！

    根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）文件规定：

    七、增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。

您好，我们是物业管理公司，我们把地下水井中打上来的水销售给商户。《国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知》（国税发[1993]154号）附件关于征税范围特殊规定：（七）供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产），不征收增值税。 请问我司的这种情况是否要征增值税？如果征收，一般纳税人和小规模纳税人的税率（征收率）各是多少？一般纳税人能否采取简易征收？谢谢。

 您好，根据豫财税政〔2012〕24号——河南省财政厅 河南省地方税务局关于明确土地使用权出让等契税计税依据的通知第一条规定，采取协议出让土地的计税依据为成交价格。成交价格应包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等土地承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。这个文件是否仍然有效？
如果这个文件仍然有效，那么在计算土地增值税时，市政建设配套费、安置补助费是否仍然是土地成交价格的一部分？请给与明确答复。

 我司于2019年购买的一批机器设备，现应客户要求一次性报废，针对未摊提完的设备价款，客户通过我司境外接单中心给予相应的补偿，不作报关出口。 那么，我司是否需要做进项税额转出？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定：“第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。”
如您公司无以上情形，不需做进项税额转出。

针对500万以下固定资产一次性抵扣的优惠政策，如果在18年没有做抵扣，现在还能申请修改18年的纳税申报吗？

根据《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）规定：    二、固定资产在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除。        四、企业根据自身生产经营核算需要，可自行选择享受一次性税前扣除政策。未选择享受一次性税前扣除政策的，以后年度不得再变更。    

     一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定：“企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。”   
    二、根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定，第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。……第四条 税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。……第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
   因此，如果您企业发生了与生产经营活动有关的业务招待费支出，取得上述文件规定的扣除凭证，且符合企业所得税税前扣除原则的，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。 

2013年，我购买了一套回迁房并支付了房款，进行了装修入住，当时该房屋没有房本。2017年房主因病去世，此时房屋产权证仍没有下证，现在通过诉讼确认了当时的买卖合同有效，其继承人协助办理产权证书，法院执行局也出具了协助执行通知书，但税务机关却因该房屋没有产权证书要想我征收20%的差额税费（当时开发商给原房主开的税票是房屋的成本价198800元，合同约定的价格是293000左右，当时2013年卖给我的价格是455000元），个税的税费大约是51000元左右。这笔税费我应否承担，是否可以给我减免？

我公司系新成立的房地产公司，针对筹建期，目前为止有几种认定：取得营业执照、开始试生产试营业之日、开具第一张发票之日。我公司应该如何选择筹建期截止日期？还有一个说法是招拍挂取得土地成交确认书的当天，究竟该如何选择房地产的筹建期？

    一、根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定，关于开（筹）办费的处理 新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

 您好，请问我和爸妈进行房屋互换后进行卖房，我需要缴纳什么税，税率是多少？两套房屋均位于高新园区。互换前两套房子房产证都是满2年以上的。

    经电话与咨询人沟通，现就其的具体问题作以下答复
    增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定  第五条规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
   根据《国家税务总局 财政部 建设部关于加强房地产税收管理的通知》（国税发〔2005〕89号）第三条（四）规定，个人购买住房以取得的房屋产权证或契税完税证明上注明的时间作为其购买房屋的时间。
    城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：按缴纳的增值税税额缴纳城市维护建设税（纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）。
    根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第三条规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。自然人（即其他个人）可以适用财税〔2019〕13号文规定的增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策。
     个人所得税：《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。税率为20%。根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）的规定，对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证，经税务机关审核后，允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
    另根据《大连市地方税务局关于调整个人出售房屋所得个人所得税征收率的通知》（大地税函〔2009〕165号）文件规定：纳税人不能提供完整、准确的房屋原值凭证，以准确计算房屋原值和应纳税额的，对其转让住宅的收入(评估价格)，按1%的征收率征收个人所得税；对其转让非住宅的收入(评估价格)，按2%的征收率征收个人所得税；拍卖是按3%的税率缴纳个人所得税。
    根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）的规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。
    另根据《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条规定，根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）的规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税。
    （一）上述文件所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。
    1.个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。
    2.个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。
    综上所述，请参照上述规定进行处理。