根据财税〔2011〕100号规定：“二、软件产品界定及分类
　　本通知所称软件产品，是指信息处理程序及相关文档和数据。软件产品包括计算机软件产品、信息系统和嵌入式软件产品。嵌入式软件产品是指嵌入在计算机硬件、机器设备中并随其一并销售，构成计算机硬件、机器设备组成部分的软件产品。
　　三、满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：
　　1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
　　2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。”

我公司承接写字楼外墙清洗业务，，开具发票时按照哪个行业开票？建筑服务？商务服务？生活服务业？

    根据财税〔2016〕36号 附件1：营业税改征增值税试点实施办法附：销售服务、无形资产、不动产注释规定：“一、销售服务（四）建筑服务。 5.其他建筑服务。

    其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

我被公司派往合肥下属庐江县工作，我在湖北某县城租赁一套房屋用来小孩及老人读书生活用。租房合同是以我的名义和自然人房东签订的。这个老家租房，异地工作，房租可否扣除？

    符合条件的纳税人，在主要工作地租房的支出可以享受住房租金扣除。主要工作地指的是纳税人的任职受雇所在地，如果任职受雇所在地与实际工作地不符的，以实际工作地为主要工作城市。

您好，我单位因被列入湖北省沿江化工企业关改搬转任务清单，享受财税107号文-去产能调结构企业房土两税减免优惠。优惠截止日为2020年9月30日；后于2020年6月份我公司配合当地政府按规定拆除厂房及机器设备。厂房拆除了，按理来说房产税自然不用继续缴纳了。这个没有疑问。但是，土地使用税优惠到期后，是否还要继续缴纳？目前土地自去年厂房拆除后也一直空置闲用至今。此土地是由于我们执行国家政策而停用闲置的，且此土地后续无继续使用规划。

第一，根据《财政部 税务总局关于去产能和调结构房产税 城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2018〕107号）文件第一条规定，对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。企业享受免税政策的期限累计不得超过两年。

       我公司注册在安徽合肥的居民企业，我公司投资了一家A股上市公司。该上市公司以未分配利润和盈余公积转增股本的方式对股东发放股票股利，我公司取得股票股利时是否相应增加对该上市公司的股权投资的计税基础？

    《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十六规定：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。历史成本，是指企业取得该项资产时实际发生的支出。企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

咨询问题中未详细描述农产品是自产还是外购，常见涉及农产品的税收优惠如下：

一、增值税

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）第十五条　下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品。

根据《财政部　国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。……三、对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。

我们单位主营业务是投资理财，通过购买理财产品获取的收益均按规定计入了投资收益科目，故营业收入科目期末余额为0。想请问下这种情况下做所得税汇算时业务招待费如何抵扣？

    一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

    二、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第八条之规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

　　下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

　　(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

      ......

另根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

      我司为房地产开发企业，因与施工单位采用供应链融资方式，在结算工程款时，施工方将我司应付的利息开成工程费发票进行结算，现在税务局稽查，认为该项业务实质为借款利息，其进项税不得进行抵扣，请问该项实质为借款利息的工程款其进项税能否进行抵扣？

    1.根据中华人民共和国国务院令第587号规定：“第二十一条　不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

    第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2021年第5号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税。
　　小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。