我单位为专业性的电梯安装、修理、保养单位，属一般纳税人。请问对电梯的修理（不涉及更换电梯部件或材料，仅提供劳务及一些小耗材）应该开具多少税率的发票？选择什么服务内容？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》精神， 建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。

    您好！根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    因此，纳税人发生应税行为，除国家有明令禁止销售的外，即使超出营业执照上的经营范围，也应当据实开具发票。

1.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围；2.允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需，如属于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

我分司于5月份已提交了加计抵减的声明，并且符合已通过了，但由于所属期5月已申报才提交，导致5月无计提加计抵减额，请问应如何处理，在所属期6月补计提还是更正5月份的申报，然后办理退税？

　　根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第七条第一款规定：“本公告所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行。2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。纳税人可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。”

我司的母公司在瑞士，法人为外国人。现在要改为同一法人的香港公司做为我司的母公司。请问这样我司要缴税吗？谢谢。

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。”第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。”

施工单位（某建设工程有限公司）向我公司提供生产设备检修服务，施工单位按照建筑服务税率报价并签订了合同，最终也按照合同税率开具发票结算。请问：这种情况下如果对方使用了错误的税率，我方作为善意方在后续检查中是否存在补税风险？

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。” 第二十一条规定：“不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。”第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

政府将土地划拨给小城投，在此地块上小城头建成商品房再经法院拍卖给业主，请问这个商品房过户相关税费要按一手的处理还是要按二手处理？

由于无法准确理解您所述“小城头”含义，无法为您提供准确判定。如为企业取得政府划拨土地，建造为商品房后销售的，应属于一手房销售。建议您详细叙述问题后重新提交，或通过12366热线、国家税务总局福建省税务局官方网站-我要提问联系我们。

我司工厂一栋综合楼共七层，1、2层为办公楼，3至7月为宿舍楼，原值3000万元，对其中的宿舍楼进行装修，宿舍楼部分用来公用当仓库，部分闲置，部分出租，装修于2019年4月份完工并取得装修费用200万元（结算金额）的增值税专用发票并认证抵扣。对出租部分我司选用简易计税方式。因装修费用因不超过原值的50%，会计在长摊待摊费用科目进行核算。

请问：

1、5月份该宿舍楼使用情况为：部分自用当仓库，部分闲置，部分出租，那么，进项税额要转出吗，怎么计算？

2、6月份该宿舍楼使用情况为：部分闲置，部分出租，那么，进项税额要转出吗，怎么计算？

根据《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）的有关规定，属于出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

1、我司规定商品盘亏、损坏，需由员工按市场价（高于进货成本)进行赔偿,是否属于应税行为，是否需要开具发票？

2、我司规定商品盘亏、损坏，需由员工按市场价（高于进货成本)买入处理，这个约定税收上是否有效，即是否属于应税行为，是否需要开具发票？

3、我司与运输公司约定：把我司商品弄丢，需按市场价赔偿，是否属于应税行为，是否需要开具发票？

4、我司与运输公司约定：把我司商品弄丢，需按市场价买入处理并开具发票，这个约定税收上是否有效，即是否属于应税行为，是否需要开具发票？