关于医保退费问题，山西省实行“人社(医保)受理、人社(医保)退还”的方式办理，因此您需要咨询当地医保经办机构。

小规模纳税人未开票收入怎么填，填到增值税申报表的哪一行？如果跟开票收入合并金额第10行，那么跟税控盘数据又比对的话会不会不一致，不通过？请指导

第一，由于受回复字数限制，具体请参考《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）附件：3.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料

4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明

第二，由于您的问题涉及到当地主管税务机关的具体涉税征管操作事项，建议您直接联系当地主管税务机关进行处理。湖北省电子税务局——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

我公司负责公益性公墓开发建设及运营，墓穴等民生服务由物价局出具指导价，墓碑等殡仪增值服务按市场原则确定收费标准。由于行业特殊，网上资料有限，请问墓穴销售（20年使用权）属于何种销售服务？我公司可以享受哪些免税政策？

    转让建筑物有限产权或者永久使用权的，转让在建的建筑物或者构筑物所有权的，以及在转让建筑物或者构筑物时一并转让其所占土地的使用权的，按照销售不动产缴纳增值税。

    根据财税〔2016〕36号附件3营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税

 请问：外藉个人入股国内一家有限公司有限公司，该有限公司投资另一家公司，从另一家公司取得的分红款后再分配给外籍个人，是否还继续执行免税的政策。

   根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税（八）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得。”

我是武汉一家大型生产制造企业，简称武汉WBC，由于客户项目的终止，我们与供应商宁波华业的供货合同也进行了终止，原采购合同标的物为锅炉构架。根据采购合同宁波华业生产了部分的产成品、半成品等。武汉WBC针对宁波华业所发生的原材料、产成品、半成品、人工费用等进行了现场评估，双方达成违约赔偿费用及准备签订结算协议。截止目前为止，针对已终止的采购合同，宁波华业并未交付任何货物给武汉WBC，在未有任何交货的情况下，武汉WBC认为此结算协议的赔偿款并不属于增值税应税范围，而宁波华业认为该赔偿款属于增值税中的价外费用。另外，宁波华业认为如果此索赔款不作为增值税应税行为，其在该采购合同中所产生的进项税不能抵扣。武汉WBC认为宁波华业的所产生的增值税进项是允许抵扣的。武汉WBC的根据为增值税暂行条例第一条、第六条、第十条；增值税暂行条例实施细则第三条、第十二条；发票管理办法第十九条、第二十一条；发票管理办法实施细则 第二十六条。

 专家您好：我公司为钢铁企业，为了配合政府化解产能，整体退出产能。在化解产能中政府将我公司土地依法征收，并向我公司支付土地及其相关有形动产（主要是机器设备、备品备件等）、不动产补偿费，请问我公司向政府移交土地及有形动产、不动产的行为，是否全部免征增值税？还是有形动产移交要视同销售缴纳增值税？

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：
　  附件1.营业税改征增值税试点实施办法
    第九条 应税行为的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产、不动产注释》执行。
    第十一条 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
    第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
    （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
    （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。
    （三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：
    一、下列项目免征增值税
　　(三十七)土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。     
　　六、上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外，其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照本规定享受有关增值税优惠。”
　　根据《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第40号)规定：
    三、土地所有者依法征收土地，并向土地使用者支付土地及其相关有形动产、不动产补偿费的行为，属于《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(三十七)项规定的土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的情形。
    根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）规定：
　  第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

建设养殖场中修建的环保设施如暂存池、堆肥区、固液分离设施、氧化塘、沉淀池、黑膜池等是否属于直接为农业生产服务的生产设施？

   《财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布《中华人民共和国耕地占用税法实施办法》的公告》财政部公告2019年第81号

    第二十六条 直接为农业生产服务的生产设施，是指直接为农业生产服务而建设的建筑物和构筑物。具体包括：储存农用机具和种子、苗木、木材等农业产品的仓储设施;培育、生产种子、种苗的设施;畜禽养殖设施;木材集材道、运材道;农业科研、试验、示范基地;野生动植物保护、护林、森林病虫害防治、森林防火、木材检疫的设施;专为农业生产服务的灌溉排水、供水、供电、供热、供气、通讯基础设施;农业生产者从事农业生产必需的食宿和管理设施;其他直接为农业生产服务的生产设施。

高安国融房地产投资有限公司，1月14号提交相关资料，贵局答复：

一、高政办秘抄字（2002）17号此文件是非税务下发，且当地政府并没有反馈到税务部门 ，税务部门无法免征纳税人的土地增值税。

      但实际上当时市政府抄告单是有注明给地税局，并且还上传相关附件，贵局答复与事实不符。请贵局核实。

二、国务院关于解决税收优惠等历史遗留问题的通知

《国务院关于税收等优惠政策相关事项的通知》（国发〔2015〕25号，以下简称“25号文”）对此种因税收优惠政策引起的历史遗留问题提供了解决方案指导。其中，25号文明确规定：

我司属于房地产开发企业，在安徽阜阳颍州区，下设酒店分公司，独立核算，营业地址在安徽阜阳颍州区。问，税务申报时，总公司与分公司的流转税、预缴企业所得税能否独立申报，而企业所得税汇算清缴合并申报？办理时需要什么手续？

    增值税：固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）规定，
第四十二条　纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。
    税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。