您好，您可以通过以下文件判断是否属于蔬菜流通环节免征增值税的范围，如果属于就免征增值税。如果是不属于免征范围内的，一般纳税人按9%税率征收，小规模纳税人按3%征收率征收。

文件依据：

根据《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税（2011）137号）规定：“一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。

 在前公司工作的时候那边的合作收入都是通过微信支付宝的方式转入老板的私人账户的，这样是不是合法？如果不合法怎么举报

    一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第六十三条规定“ 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
    扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。第六十四条 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。”
    如您有理由认为该公司存在税收违法行为，可以按照《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号 2019年12月31日前适用）或《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第49号 2020年1月1日起施行）的规定持相关证据向12366举报或者向当地税机关的稽查部门进行举报。

你好，我公司在两个月前签订合同购买了一批货物，约定在20天后交货，我方已支付货款。并收到对方开出的发票和做了抵扣。同时，我方将该批货物在当月销售给下家，也同时收到货款和开具了增值税发票。下家也做了抵扣。在交货期到时，我方上家最终确定无能力交货，并分批退回了货款，我方也对应分次开始退还下家货款。现在咨询我方的进项发票和销项发票该如何办理对应的税务处理。另外如果下家不配合做相应的将发票税额转出和退回。我方将如何处理。谢谢！

一、根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。另外，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减；因销售折让、中止或者退回而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减。因此，您可参考上述文件的相关规定。另外，涉及开票系统的操作事宜，建议您向开票系统服务单位进行咨询。二、如发现广东省纳税人有税收违法行为，您可通过拨打举报电话：12366-2-4或登录国家税务总局广东省税务局官网（http：//www.gd-n-tax.gov.cn），在“首页->互动交流->税收违法行为检举”栏目下进行举报。

在发票认证平台一次勾选认证发票进项税额达二百多万，现公司业务较少，抵扣当期销项税额后用不完的进项税会一直在增值税申报表的留抵税额里显示吗？

 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件规定：当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣，目前没有时间规定。

 1、我公司2016年10月发包一项建筑施工工程，当时税率是11%，2018年1月完工50%，开票税率11%结款，2018年12月全部完工，开税率10%发票结了45%货款。余款5%质保金2019年12月结清，现在对方只能开出税率9%专用发票，我们要求对方要么开出税率11%的发票，要么按9%税率减少总额可以吗？请问有没有什么文件依据。如果对方只开税率为9%的发票那对我们来说不是成本增加吗？如果工程直到2019年12月才完工又该怎么开票呢？
2、我们2016年4月以前采购一个大型设备价税合计800万，当时税率为17%，合同约定分期付款，分4年付清，当时合同只约定价税合计，未明确区分价款和税款。现在对方只能开出13%发票确仍然要求我们按原总价付款。但我们认为只能按原价款+现在税率计算税款结算，请问哪一方的说法更合法，有没有相关文件支持？谢谢！

建筑企业发放的农民工工资，是否需要按人进行个人所得税系统申报，如果不申报，能否计入施工成本在所得税前列支？

  根据《国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知》（国税发〔1996〕127号）第三条规定，承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定，将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。

 1、请问税前扣除凭证是否一定要纸质档？
2、如果所有的会计凭证都使用电子档，对企业有什么要求？

如来文所述指的是企业所得税税前扣除凭证的管理要求。根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）的规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。另外，根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号）的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。此外，根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）的规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。因此，纳税人发生的支出如取得合法、有效凭证及符合上述要求的，可在企业所得税税前扣除；如不符合，则不可扣除。详细建议您登录国家税务总局广东省税务局网站，在“信息公开->税费法规”栏目查看上述文件的相关规定。另外，有关财务处理方面的问题请您遵循财务会计准则（制度）的规定或向相关会计部门进行咨询。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）的规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。另外，有关财务处理方面的问题请您遵循财务会计准则（制度）的规定或向相关会计部门进行咨询。

 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
 一、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。
   二、根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。
 第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
    （一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。
    （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
    （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：
    进项税额=买价×扣除率
    买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。
    购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。
    （四）从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额。
     第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
    （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
    （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
    纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
    （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
    （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
    本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

我司归属2019年的年终奖总金额已定，因公司各部门的情况不一样，针对年终奖金的发放方式也不同，需要确认以下问题：

1、2019年度的年终奖，在2020年发，费用列支是可以归属2019年的吗？对应的依据是？

2、2019年的年终奖，销售部门的年终奖金比较特殊，发放是分批次发放，举个例子：张三归属2019年度的年终奖是15000元，公司在12月底发放了10000元，剩余的5000元会在年后安排发放，但是针对张三的年终奖金的个税已经依据“一次性年终奖金”计税方式，在所属期2019年12月按15000元的税金全额申报扣缴。需要确认全额是否符合享受归属2019年度一次性年终奖金的优惠政策？