我是物流公司，我这边通过互联网物流平台，平台是无车承运人，通过平台找车产生无车承运业务，我用公司公户付运费给平台也就是付给无车承运人，平台付运费给个体司机那边。在这个业务当中无车承运人即是承运人又是托运人，个体司机是实际托运人，最后无车承运人给我开具9%的无运输工具承运运输增值税发票。这种无车承运的运输发票我们物流公司可以当做进项抵扣吗？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）

　第八条　纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

根据《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发〔1993〕151号 )第四条暖气、热水

　　暖气、热水是指利用各种燃料（如煤、石油、其他各种气体或固体、液体燃料）和电能将水加热，使之生成的气体和热水，以及开发自然热能，如开发地热资源或用太阳能生产的暖气、热气、热水。

　　利用工业余热生产、回收的暖气、热气和热水也属于本货物的范围。

您好！ 我司是一般纳税人，借钱给关系企业（一般纳税人），那么对方利息发票应该开具增值税专用发票或者是增值税普通发票？利息的汇率为多少？开票的税率为多少？开票时需特别备注什么内容吗？ 以上，谢谢！

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2016〕36号） 附件1中《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，贷款服务是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。因此，上述业务属于提供贷款服务，应按照贷款服务开具发票。一般纳税人税率为6%，可开具增值税专用发票或增值税普通发票。另外，利息汇率目前没有规定。

公司取得的增值税专用发票抵扣联已到税务局进行了认证，由于原办税人员辞职，当月没有在增值税纳税申报报表中进行当期进项申报填列，请问这个已认证的发票还能在后续的申报中进行申报吗？如能，需提供什么资料和手续？

国家税务总局公告2011年第78号 一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

向英国技术进口合同，汽车玻璃技术的入门费提成，提成年限10年，即技术服务费需要代扣代缴增值税和企业所得税吗

1.中华人民共和国增值税暂行条例 第十八条　中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

2.

国家税务总局令第19号  国家税务总局公告2017年第37号

依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。 

　第十八条　中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

养老服务合同采用大额押金会员制，若入住未达到3年客户解约的话，则收取押金总额的8%作为违约金，其余部分可退还客户；若入住在3年以上，客户解约时可全额退还押金。问客户入住3年以内支付的违约金，养老机构是否需要缴纳增值税，以什么服务项目缴纳？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十七条规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

    价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：

请问建筑企业销售非自产钢结构房，增值税如何纳税？要按建筑服务和销售货物分开核算吗？还是可按建筑服务税率进行缴纳？

根据您的描述，一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。因此，如果您企业从事的是建筑服务的，可以按照建筑服务开具发票，并申报纳税。

上述回复仅供参考，具体以国家的相关政策规定为准，感谢您的咨询。希望我们的服务能为您提供帮助，感到满意，顺祝生活愉快！

根据国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告 

国家税务总局公告2016年第14号第三条 一般纳税人转让其取得的不动产，按照以下规定缴纳增值税：

(二)一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

(四)一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

税法规定小规模纳税人的不动产租赁的的征收率的确是5%，我想确认的是“小规模纳税人开具的不动产租赁的增值税专用发票”的【税点】是3%还是5%？ 公司收到了物业（小规模纳税人）开具的房租专用发票税点是3%，但是按照税法规定又要交5%的税？

单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询！