我司自有综合楼一栋共7层（一个产权证），原值3000万，16年5月毛坏全部出租，由承租方装修，18年5月回收1、2层自用，19年5月回收3-7层自用，对其中3至7层进行装修并出租，装修费用200万。

请问：房产税从价计税依据包括这200万吗？200万应增加整栋楼的原值至3200万，还是需要算在3-7楼的部分，因按从租计征，不影响从价部分？

根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）第一条规定：对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。因此，装修费用应计入应税房产原值计征房产税。如题所述，3-7层全部出租，若200万确属3-7层的装修费用，应增加3-7层的房产原值。3-7层出租的，以房产租金收入作为计税依据，即使3-7层房产原值增加，也不影响从租计征房产税。

房地产开发企业自己开发的项目已完成销售，剩余部分全部自用，请问自用部分所对应的土地价款如何扣除？可否在除自用部分外的可售建筑面积中扣除？

您好，根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知 》（国税发〔2006〕187号）第三点、非直接销售和自用房地产的收入确定，　(二)房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。 

按照财税【2016】140号文件规定，房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。请问这里的拆迁补偿费除了以货币支付所形成的拆迁补偿费，是否还包括房地产开发企业以拆迁还房的形式支付所形成的拆迁补偿费？

您好，目前仅可扣除对应的现金补偿,物业补偿需要按照建筑成本加成10%视同销售额。

    1.如果是在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让和不动产、土地使用权转让不征收增值税；

    2.如果是作为一项资产的转让，应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。

《增值税暂行条例实施细则》规定：“非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。”

请问：1、生产企业生产出质量不合格的产品后销毁的损失，是否属于非正常损失？

2、采购的原材料在生产产品过程中发现质量不符合生产要求，但按采购合同约定不符合退货条件无法退货，发生的材料销毁损失，是否属于非正常损失，是否需要转出进项税额？

您好，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十八条规定：非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。因此，1.不属于。2.不属于，不需要。

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告 ”）规定，自4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。上述允许抵扣的进项税额，应用于生产经营所需。你司取得的网约专车的增值税专用发票，若符合上述规定，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

若你司存在多缴的税款，可以申请退还，具体资料如下：1、A07112《退（抵）税申请表》，4份   2、申请退税的入库完税凭证复印件（金税三期系统有记录可不报送）  3、纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时，应当向税务机关提交说明材料，1份。

我司为石材加工销售企业，销售过程中涉及调整单价，能否在开具增值税发票时，在规格型号一栏中填写具体型号加“调整单价”。

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。” 因此，调整单位不可填写在规格型号栏。

我司前期购进一种材料，每公斤含税单价为70元，现在由于工艺流程变更，不需要用到该种材料，于是我司跟销售方协商将库存部分材料退回，每公斤含税单价为56元。请问此种情况我司能否开具红字增值税发票信息表？

文件依据： 

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称‘专用发票’)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

自2019年1月1日至2022年12月31日，通过公益性社会组织或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人，免征增值税。在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫货物捐赠，可追溯执行上述增值税政策。

请问：

1、是否需要做2015年-2022年免税备案，需要提供什么备案资料？

2、2015年至今符合免税条件多缴的增值税，如何办理退抵税申请，需要提供什么资料？

3、公司向红十字会捐赠货物，红十字会发往全国各地，公司能否根据红十字会提供的发货清单，发至“目标脱贫地区”的即符合条件？