1、辽宁鞍山为什么企业所得定率征收连续三年不让定率征收。哪条法规规定？税务局以前年度看见企业连续三年亏损，规定必须定率征收所得税，为什么今年就变了？

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号）的规定：“第三条 纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：

(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;

(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;

    根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。

上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。这句话的意思是不是分公司不用接受分配，自己计算缴纳企业所得税？

您好，分支机构不需要分摊税款，但需根据税种登记情况进行企业所得税零申报。

文件依据：

根据《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第五条规定：“以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： 

    ……

财政部 税务总局公告2021年第6号，延续了企业集团内单位之间资金无偿借贷行为免征增值税政策，那么借贷双方所得税方面如何处理？一方是否按独立交易原则主动调整应纳税收入或者所得额，另一方相应调增利息支出？如果需要如此处理，利息支出调增的一方，需要获得发票方可扣除么？

    您好，请参阅《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”

根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。

同时根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)的规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

您好，我们是一家房地开发公司，企业所得税为查账征收，现税务局要求我司按预收账款的10％乘以25％，直接预交企业所得。如我司当年预收房款10000万元，税务局要求我司预交所得税250万元，我司认为应根据国税发2009年31号文件第九条的规定，在季度所得税申报时先按预计计税毛利率计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额，然后进行预交企业所得税。

现请省局给个具体的答复，如为税务局的征收方式，湖北省是否有文件依据。谢谢。

根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）文件第八条规定，企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市税务局按下列规定进行确定：

我公司在政府的帮助下承包了1000亩地在当地种植青花椒，随着科技的发展，提取青花椒油成为了成熟的科技，青花椒现目前更常用于提取油料，若是属于油料作物，那么就可以适用企业所得税免税的政策，若继续适用了香料作物，那么所得税是减半征收，根据国家扶贫政策的导向，请问是否可以适用于油料作物的免税政策？

   根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

　　(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

财政部 税务总局公告2021年第6号，延续了企业集团内单位之间资金无偿借贷行为免征增值税政策，那么借贷双方所得税方面如何处理？一方是否按独立交易原则主动调整应纳税收入或者所得额，另一方相应调增利息支出？如果需要如此处理，利息支出调增的一方，需要获得发票方可扣除么？

    您好，请参阅《中华人民共和国企业所得税法》规定：“第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。”

我公司为湖北荆州市石首市的某房地产开发企业，2021年第1季度取得房屋预售收入1000万元（不含税收入），本县市税务规定房地产预售计税毛利率为10%，本季度会计账面已计入损益的间接费用30万元，已预交土地增值税55万元，城建税及教育附加3.6万元。

问题：（1）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）第4行“特定业务计算的应纳税所得额”数据，按填报说明“房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。”，该表第4行数据是填写100万元（预售收入1000×计税毛利率10%），还是填写91.14万元（预售收入1000-费用30-预交土地增值税55-城建税及教育附加3.6）×计税毛利率10%）；（2）该表第2行“营业成本”数据，按填报说明“填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本”，我公司发生的已计入损益的期间费用30万元、已预交的土地增值税55万元和城建税及教育附加3.6万元是否应该填入此行。

     根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）的规定，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
企业应当完整保存资产损失相关资料，并保证资料的真实性、合法性。