根据《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》(国家税务总局2012年第40号公告)第五条  企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外(包括政府或其他单位)取得的搬迁补偿收入，以及本企业搬迁资产处置收入等。

    第六条  企业取得的搬迁补偿收入，是指企业由于搬迁取得的货币性和非货币性补偿收入。具体包括：

    (一)对被征用资产价值的补偿;

您好！我公司为房地产开发企业，根据《国税发〔2009〕31号文》的规定，预售过程中，我公司按照20%毛利率预缴企业所得税，现据实结算后，实际毛利率低于20%，造成我公司多缴了企业所得税。请问现在要如何申请多缴企业所得税退回。

现针对上述咨询问题进行答复。

  根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）第十一条规定：“纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。” 

你好，请问，企业用于促销，赠送给客户的加油预付卡，企业所得税税前列支凭证是什么？所支持的文件是哪个，谢谢

 根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》（国家税务总局令第2号）的规定：“第十二条……预售单位在发售加油卡或加油凭证时开具普通发票，如购油单位要求开具增值税专用发票，待用户凭卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油凭证回笼记录，向购油单位开具增值税专用发票。”

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定L: 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

收到厦门市湖里区科技局的市级专利资助资金，该笔资金是否需要缴纳增值税，企业所得税？

是否需要缴纳增值税，取决于企业是否有发生增值税应税行为。即企业若未发生在境内销售货物或加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的行为，则取得该笔资助资金无需缴纳增值税。

企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第二十六条规定：“……企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。”

请问，企业有一块生产用地被当地政府征用，由于地方政府财政资金紧张，与国土部门达成分期（三年）支付土地价款的出让合同协议，第一年已发生拖欠支付情况。

请问，企业应该按合同协议分期确认收入缴纳企业所得税？还是按总价款在当年确认收入缴纳企业所得税？由于很多出让收入未收取，合同总金额较大，若按总价款缴纳税款企业很难承受，当地税局也在讨论研究中，未能得出结论。故咨询省局如何处理？望能详细答复。感谢！

   根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：“企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”                                                       根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定：“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。” 

请问我司为出口企业A办理国际货物运输事项，A企将运输费用报关费等全额国际货运费用1000支付给我司由我司提供全程国际货运服务，，我司寻找第三方运输公司B帮忙运输，支付运费800，找D货代公司帮忙做报关等支付费用100，找保险公司C承保支付50，BCD公司都将相关的发票开具给我司（非开具给A企业），请问我司是按照收到A企业的1000全额开票给A企业吗，还是差额1000-800-100-50=50差额开具给A呢，开票的内容是什么，是1000经纪代理服务吗（我司不具有运输资质，只有货运代理资质）BCD企业是否应该开票给我司还是只能开票给A企业呢，在税法上应该如何开票，纳税申报，以及需要什么单据，另外，我司如果找国外的运输承运海外段的货物运输，需要向对方索取什么样的合法的凭证，才可以所得税税前扣除？

我公司为增值税小规模纳税人，季度营业额30万元以下，目前享受增值税免税，地方税及附加减征50%的优惠政策，请问我公司享受的增值税免税、地方税及附加减征50%的税收优惠需要并入收入总额缴纳企业所得税吗？

    根据《财政部　国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：

     一、财政性资金

    （一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。

根据《国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知》（国税发[2009]87号）第二条规定，创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年（24个月）以上，凡符合以下条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 第三条规定，中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。

根据《财政部 税务总局关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税[2019]8号）第三条规定，对于选择单一投资基金核算的创投企业股权转让所得，个人合伙人按照其应从基金年度股权转让所得中分得的份额计算其应纳税额，并由创投企业在次年3月31日前代扣代缴个人所得税。如符合《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税[2018]55号）规定条件的，创投企业个人合伙人可以按照被转让项目对应投资额的70%抵扣其应从基金年度股权转让所得中分得的份额后再计算其应纳税额，当期不足抵扣的，不得向以后年度结转。

跨省异地工程需不需要在厦门当地预缴企业所得税，之前预缴是不需要预缴企业所得税的，3月预缴被告知需要预缴企业所得税，能否告知相关法律法规

根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）规定：“三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等），应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。