某国资委名下全资持有A和B两家公司，现拟进行资产重组，通过国有资产无偿划转的方式，将A公司股权划转至B公司名下（即划转后，某国资委100%持股B公司，B公司100%持股A公司）。

请问就上述操作，国资委是否需要缴纳企业所得税？

根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第64号)的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。因此，如为企业所得税纳税人，需按规定计算缴纳企业所得税。反之，如不属于企业所得税纳税人，则不需缴纳企业所得税。如无法自行判断，请向主管税务机关提供相关资料，由其依法进行核定。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。

　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

    广州市纳税人如需办理税费更正申报，您可通过以下路径查询申报所需资料及流程：登陆国家税务总局广东省税务局“首页>纳税服务>办税指南>4申报纳税>4.23申报错误更正>4.23-1143申报错误更正；首页>纳税服务>办税指南>4申报纳税>4.4企业所得税申报,可根据企业类型（居民企业或非居民企业）及征收方式（查账征收或核定征收）自行选择适用业务类型”）。门前办理税费业务均需要先进行网上预约，目前广州市预约方式有以下三种：1.微信预约：关注“广东税务”微信公众号，选择“微服务”—“预约办税”—填写经办人相关信息—“预约大厅”选择所有预约的办税服务厅并预约相关业务。2.电子办税系统预约：登陆广东省电子税务局进行预约。3.网站预约：在本网站“纳税服务”中的预约办税进行预约。

1、企业所得税逾期申报请填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017版）》及附表到主管税务机关办税厅办理。申报表下载地址：国家税务总局厦门市税务局网站首页  >  办税服务  >  资料下载  >  表证单书及范本下载  >  企业所得税 >《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表表样及填报说明 》。办理前先通过厦门税务微信或厦门税务网站预约办税，经办人应携带本人身份证件原件并在约定时间内取号办理。

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号）的规定，采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率。应纳税所得额=应税收入额×应税所得率，或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率。另外，根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）的规定，国税发〔2008〕30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额－不征税收入－免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。因此，如您司为采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应按上述规定计算应税收入额。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。

我公司与某村委签订集体土地租赁协议，我公司向对方支付了租金，村委向我公司开具了结算收据。

问题：该结算收据是否可以作为企业所得税税前扣除凭证？

     根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：

     第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

　　内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

我公司是一家生物科技公司，主营业务为消费者（孕妇）提供新生儿脐带血造血干细胞的制备与存储服务，合同约定存储期限为20年，一次性收取客户20年的保管费。有无相关政策依据来支持我公司如何确认年度企业所得税？

     根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第九条规定：

    企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外

1、我公司2018年度有多预缴所得税，5月份汇算清缴时因研发费用加计扣除，固定资产加速折旧产生多缴企业所得税，申请退税是这个月就可以申请了，还是要等下个月呢？需要什么资料？

2、平常季度预缴企业所得税是否可以把固定资产加速折旧和研发加计的扣除预缴企业所得税？

一、纳税人办理企业所得税年度汇算清缴后，存在多缴税款的，可向税务机关申请年度汇算清缴结算多缴退抵税。税款缴纳入库后即可申请。办理材料：　1.A07112《退（抵）税申请表》，纸质4份   2.纳税人申请退税但是不能退至原缴税账号时，应当向税务机关提交说明材料，纸质1份。

1、今年公司更换了一家税务师事务所办理企业所得税汇算清缴，收到的报告是“企业所得税年度纳税申报准备咨询业务报告”，往年都是“企业所得税年度汇算清缴鉴证报告”，这两者是一样的吗？

2、今年开具的发票是*其他涉税服务*涉税咨询服务，往年开具的是*鉴证咨询服务*税审费，这两者有差异吗？这样的发票OK。

企业对这块不是很了解，烦请税官指教，谢谢

1.目前报告无须报送税务机关，是否一致联系涉税服务机构。

2、如果开具的项目与实际业务相符，是没有问题的。

企业所得税年报查询路径为我要办税->税费申报及缴纳->企业所得税申报->企业所得税申报数据查询（选择对应申报类型），查询后点击申报表可以打印。

我公司2018年原有员工6人，已交个税工资金额6人*5200*12个月 共37.44万元。2018年2月份开始员工离职，但个税工资未作离职、继续申报个税6人（2019.1减员4人、正常上斑2人）。请问：2018年度企业所得税申报表中的职工工资是填写6人工资37.44万元，还是填写2人工资12.48万元？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第三十四条规定：“企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。

　　前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。”