个人于2018年3月和房产销售公司签订商品房购买合同，合同约定房款总价382万元，同时合同明确写明按11%的税率收取增值税，后该商品房于2019年12月按期交付，请问，期间因为增值税税率变化引起的2%的税率差应不应该退回给购房者，望明确解答，非常感谢

根据纳税义务发生时间判断适用的税率。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：<营业税改征增值税试点实施办法>的规定：“第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：

我想咨询一下，个体工商户增值税是按月统计，还是按季度统计？2019年我都是按季度报税，因市场拆迁，跨区所以需要注销，注销手续走到专管员这里，专管员按月统计增值税，如(1.2.3一个季度，1月没开发票，2月开了25万元发票，3月没开发票，按季度报不到30万不交国税，和增值税的减免。)专管员是按我的定税每个月3.6万元，1月没开按3.6万元计税，2月开了25万，3月没开按3.6万元计税，超过了季度30万元，需要补缴增值税。到底是怎么算？

    根据您描述的情形，如您按季度缴纳增值税，为定期定额则按主管税务机关核定数额缴纳；如您超过核定的数额，则按您实际发生额缴纳增值税。

某单位为非房地产开发公司，有一个地块委托代建单位开发房地产，开发后整体转让，请问我单位在做土地增值税清算时是适用土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）吗？

    土地增值税纳税申报表（三）适用于非从事房地产开发的纳税人。该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内，向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表（三）。

土地增值税纳税申报表（三）还适用于以下从事房地产开发的纳税人：将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后，又将该旧房对外出售的。

你好，我想咨询下国有粮食收储企业增值税问题。国有粮食收储企业销售粮食免征增值税，若企业将收购的稻谷自己加工成大米再进行销售，还适用免税政策吗？查看财税字（1999）198号关于粮食企业增值税征免问题的通知里第四条写的是对粮油加工业务，一律照章征收增值税。但稻谷加工成大米又属于农产品初加工，很疑惑，希望解答下稻谷加工成大米后再销售是否免征。

   根据财政部 国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知

财税字〔1995〕52号第一条规定：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条所列免税项目的第一项所称的“农业生产者销售的自产农业产品”，是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品；对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

您好，请问一般纳税人销售二手车业务，从个人或企业名下采购二手车过户至本公司名下，再销售给个人或企业，采购和销售的车辆中包含2013年8月1日之前注册的，也包含2013年8月1日之后注册的，请问我企业销售二手车时能否按照销售旧货的方式适用3%减按2%的简易办法计税？谢谢！

根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：

问题1：我司为房地产开发企业，将我司开发建设竣工的商业项目整体租赁给一个商业管理公司运营管理。该商业运营公司将商业项目的商铺采取对外租赁的形式经营并获取收益，其按年向我司支付租金。由于商业市场下行，该运营公司对于整体承租的商业项目的商铺未能实现全部对外出租，存在空置。那么我司作为该商业项目的产权所有人，在于商业管理公司签订整体租赁合同并获取租金的情况下，对于我司该商业项目的房产税，我司是按从租计征，还是按从价计征，还是按从租从价混合计征？          问题2：我司为房地产开发企业，想咨询下关于土地增值税的问题。我司开发了一个纯商业项目，有位业主购买了其中部分商铺，双方之间签订了《商品房销售买卖协议》，业主交纳了商铺的全部销售款，我司也开具了全款“销售不动产统一网络发票”。由于当时该商业项目未办理预售许可证，《商品房销售买卖合同》不能在相关职能部门办理备案，但该销售行为已发生，并已交付使用。后由于购买方为了取得合法产权，时隔三年后在产权登记部门的建议下迫不得已双方才补签了二手房的《存量房买卖合同》，产权登记部门按《存量房买卖合同》给购买方办理了产权证。在整个销售过程中，我司前期并未将该商铺办理产权证至公司名下，实质为开发产品销售，其次我司也不具备土地增值税清算条件。我想问哈，该笔交易的销售收入应如何计征土地增值税，我司是应按新房预征缴纳土地增值税还是按二手存量房清算计征缴纳土地增值税？

为安置自主择业的军队转业干部就业而新开办的企业，凡安置自主择业的军队转业干部占企业总人数60%（含）以上的，经主管税务机关批准，自领取税务登记证之日起，其提供的应税服务3年内免征增值税。

请问一下免征增值税指的是专用还是普通？还是都是？

   根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税

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您好，我公司作为管理人成立一家合伙企业，合伙企业认购了某资管计划，资管计划合同约定了委托人的预期收益率但未约定保本保收益。所投资管计划的资金投向为委托贷款并收取相应贷款利息，资管计划已对利息收入缴纳增值税及附加。此种情况下，合伙企业还是否需要对资管计划分配的收益缴纳增值税？谢谢！

 根据《财政部 税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》（财税〔2017〕56号）规定：“一、资管产品管理人(以下称管理人)运营资管产品过程中发生的增值税应税行为(以下称资管产品运营业务)，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。

请问：我们是一家生产医疗器械企业，打算出口美国，根据美国食品药物管理局（简称FDA）的规定，在美国销售的医疗器械，必须经FDA的监督检验方可销售。每年需要付一笔FDA论证费及代理服务费（有美国当地代理公司办理）。我们支付境外的论证费及服务费是否需要在国内缴纳增值税并自履行代扣代缴义务？

   根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指： （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内； （二）所销售或者租赁的不动产在境内； （三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内； （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

您好，我公司作为管理人成立一家合伙企业，合伙企业认购了某资管计划，资管计划合同约定了委托人的预期收益率但未约定保本保收益。所投资管计划的资金投向为委托贷款并收取相应贷款利息，资管计划已对利息收入缴纳增值税及附加。此种情况下，合伙企业还是否需要对资管计划分配的收益缴纳增值税？谢谢！

根据您的描述应该属于保本类的，如果属于该类的，需要缴纳增值税。建议具体乐意携带相关资料及合同请您的主管税务局判断。