我公司在2021年1月12日按小规模纳税人享受了印花税减半征收后，于2021年1月24日申请认定一般纳税人，且当月生效，请问1月12日的印花税减半征收是否还可以继续享受？

    根据《河北省财政厅 河北省税务局关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知》（冀财税【2019】6号 ）规定：

     为贯彻落实党中央国务院更大规模减税降费决策部署,按照财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,经省政府同意,对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

    受赠方契税：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第四条第（二）款“土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定”，根据《辽宁省契税暂行实施办法》第三条“契税税率为4%”。综上，房屋赠与应按照市场价格的4%计征契税。

    赠与方增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件3第三十六条：涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税。

根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）第五条对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。享受免征增值税优惠政策的企业，疫情期间购进固定资产进项税是否抵扣销项税？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，附件1……第二十六条 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第二十七条，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。(六)购进的……贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。……第二十八条 不动产、无形资产的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。

我司为生产型企业，一般纳税人，将自有厂房出租给其他公司，水费由我司交给供水公司，再向租户收取水费，代收代缴，平价收取水费，供水公司按照简易计税方法开具3%发票给我司，我司开给租户的水费税率多少（水费包含了冰雪水费和污水处理费）？我司能否参照物业管理服务单位按照简易计税方法开具3%发票？

根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》（国家税务总局公告2016年第54号 ）提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。根据《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》(财税〔2001〕97号)规定：“……对各级政府及主管部门委托自来水厂(公司)随水费收取的污水处理费，免征增值税。”

境内居民企业转让上市公司股票收入需要缴纳哪些税款？是否有相关的税收优惠政策？股票转让收入未回款继续用于投资别的股票如何申报收入

增值税，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：销售服务、无形资产、不动产注释：“一、销售服务（五）金融服务 4.金融商品转让

金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。

其他金融商品转让包括基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。”

2019年12月份，我公司购买旧的固定资产仪器设备400万元（仪器设备用于公司研发），没有取得发票，按照小企业会计制度已计提折旧，并依据财税〔2015〕119号规定，按研发活动中实际发生的研发费用75%计算加计扣除，在2020年度企业所得税汇算清缴时，我公司对购买的固定资产400万元已计提的40万元进行纳税调增，请问对实际发生的研发费用按75%计算的加计除30万元，是否也要进行纳税调增？如果对研发费用按75%计算的加计除进行纳税调增，则我公司就没有享受到研发费用加计扣除税收优惠政策!

您好，想咨询一下。我们作为法院指定的企业破产管理人，目前查询到该企业下设了很多已经被吊销的分支机构，想要吊销转注销的话应该怎么办理呢，流程是什么？谢谢

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）的规定：“第十五条　纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

我司无偿受让一份软件著作权，该事项是否需要单独交纳企业所得税？如果是办理流程是什么？该事项是否需要并入企业日常经营中根据利润总额交纳企业所得税?如果是是否可以按照评估报告入账？

    1.根据《企业所得税法实施条例》规定：“第二十一条 企业所得税法第六条第(八)项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。

　　接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件：3.营业税改征增值税试点过渡政策 第一条规定，下列项目免征增值税……（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

    二、根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号) 规定，第三条 城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税……税额为计税依据，……

    三、根据《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》（国务院令第448号）规定，教育费附加，以各单位和个人实际缴纳的增值税……消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，……

公司设立于2020年下半年，在领取营业执照前产生的培训费、差旅费及交通费，是否可参照开办费的会计核算及税务处理方法处理？如何精准判断筹建期起止日？

    一、根据《财政部关于印发<企业会计准则——应用指南>的通知 》（财会〔2006〕18号）规定，附录-会计科目和主要账务处理……6602 管理费用……（一）本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费……（三）管理费用的主要账务处理。1．企业在筹建期间内发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等……