1.根据财税〔2017〕37号规定：“二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

　　(一)除本条第(二)项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

    因您的问题前提条件不明确，请明确具体问题内容。如属于小规模纳税人代开增值税专用发票，申报时系统带出的“本期预缴税额”数据与实际缴纳税额不相符的，需联系主管税务机关核实。

问题1、请问我公司员工如果与公司签订私车公用租车协议，但是是0租金协议，相关车辆费用发票可否税前扣除

问题2、我公司员工出差开自己车，然后根据一公里一块钱标准给补贴，这个差旅补贴是否需要代扣个税

    1.企业使用员工个人的车辆，应在签订租赁合同并取得车辆租赁发票的情况下，其发生的与生产经营相关的油费、保养费、过路费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税前扣除。

    2.差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人“工资、薪金所得”项目的收入，不征税；企业实际发生的，在合理的标准范围内的差旅费津贴不征税。

在开封市振河二楼迪信通购买苹果手机后，商家并未开具发票，索要电子发票被商家以需要时可以补开，开不出来，机器坏了等理由拒绝

   根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，第六条　对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。……第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。……第三十五条　违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；……

我是一家灵活用工就业服务平台企业，请问：1、自然人与灵活用工就业服务平台企业签订代理服务协议并按月结算劳务报酬的可否视同办理了临时税务登记人员享受月收入10万元免征增值税的优惠政策？2、该服务平台企业可否代理自然人申请开具增值税专用发票？

1、根据您所述情形，自然人为他人提供经纪代理服务，不适用个人保险代理人相关政策，不可享受月销售额不超过10万免征增值税政策。

2、自然人提供经济代理服务，应自行申请代开增值税普通发票。

我们是杭州的一家房地产开发企业，开发了一批酒店式公寓，销售许可证于2017年度取得，房屋于2017年底竣工，竣工后用于出租，已出租了将近2年，尚未销售，请问一下这种情况下，我们办理土地增值税清算应该是按照新房还是旧房进行？

1、根据《财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字〔1995〕48号）规定：七、关于新建房与旧房的界定问题

       新建房是指建成后未使用的房产。凡是已使用一定时间或达到一定磨损程度的房产均属旧房。使用时间和磨损程度标准可由各省、自治区、直辖市财政厅（局）和地方税务局具体规定。 

根据（财税【2016】36）文件：在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为，不征收增值税。

1、我公司和另一家公司要做新设合并，全部实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让，我公司中的无形资产包括软件，非专利技术。针对我公司无形资产是否需要缴纳增值税？

2、我公司账面上有没达到预期可使用状态，因此未结转为无形资产的开发支出，会计科目为研发支出-资本化支出，以后符合资本化条件的时候，会结转为无形资产，此部分账面上的开发支出是否也需要缴税？

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）第一条规定，关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策：

　　（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

我是一家小型零售中药店，累计2个月出售给一家医院800元中药。他向我索取发票，我去当地税务局去申请代开发票。他们要求说药品是特殊商品，不给代开，要求自己领票自开。请问药品发票必须自己开吗？

    根据国家税务总局安徽省税务局公告2019年第7号规定：“第十一条  有以下情形需要申请代开普通发票的，应当由税务机关代开，不得委托其他单位代开：

　　（一）已办理税务登记的单位和个人，临时取得超过发票开具限额的经营收入，或者被税务机关依法收缴发票、停止领用发票，取得经营收入需要开具发票的；

我司是零售企业，顾客在我司线上平台购物，满99元免运费，减免的运费是否视同销售？派送服务是我司外购的服务。

根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。